2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣

admin2017-01-03 38

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。

选项 A、300000
B、320C100
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20-4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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关于税务师权利和义务的说法，错误的是()。

税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是()。

某商贸公司为增值税一般纳税人，2017年3月8日上缴2017年2月应纳增值税额14．8万元，则正确的会计处理为()。

杨某是自由撰稿人，2019年杨某的一篇小说在国内发表，取得稿酬收入40000元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元，假设无其他收入和扣除项目。2019年杨某应缴纳个人所得税()元。

根据纳税人会计账簿之间、生产环节之间的必然联系进行测算，以证实账面数据是否正确的审查方法称为()。

某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是(　　)。

某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴10000元，其中应在税后列支3000元，正确的会计分录为()。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

按照土地使用税的有关规定，下列用地可直接享受免税待遇的是(　　)。

下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有()。

操稳试验规定，不允许使用_________载荷物。

BythetimeyougettoNewYorktomorrow,I______forAfrica.

医用诊断X线装置按用途分类不包括

大连接体中的舌杆距牙龈缘

建设工期不足一年的,到位资金原则上不得少于工程合同价的();建设工期超过一年的,到位资金原则上不得少于工程合同价的()。

地面水环境影响评价等级划分依据是根据建设项目的()进行地面水环境影响评价工作级别的划分。

“进口口岸”栏应填()。“项号”栏应填()。

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