位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 37

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
计算业务(5)应缴纳的增值税额。

选项

答案业务(5)应缴纳的增值税额=(1040-200)÷(1+5％)×5％=40(万元)

解析

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某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是()。

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

我国现行税法规定，对于某些用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品，在计算征收消费税时，允许扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。其计算依据是()。

资源税纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，应该()。

土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。

下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法错误的是()。

根据“营改增”的政策规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是()。

依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有()。

Access中为简化宏的管理，可以将若干功能相关的宏组合在一起构成一个()

急性脓胸时若脓腔闭合缓慢，可及早行_______。

正常成年人的肾小球滤过率约为

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如图1—6，正方形ABCD由四个相同的长方形和一个小正方形拼成，则能确定小正方形的面积。(1)已知正方形ABCD的面积。(2)已知长方形的长宽之比。

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某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是()。

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

我国现行税法规定，对于某些用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品，在计算征收消费税时，允许扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。其计算依据是()。

资源税纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，应该()。

土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到()税务机关办理纳税申报。

下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法错误的是()。

根据“营改增”的政策规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是()。

依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有()。

Access中为简化宏的管理，可以将若干功能相关的宏组合在一起构成一个()

急性脓胸时若脓腔闭合缓慢，可及早行_______。

正常成年人的肾小球滤过率约为

下列关于糖浆剂的特点叙述，错误的是

下列选项中，影响液体泄漏速率的因素有( )。

项目结构图、组织结构图、工作任务分工表、管理职能分工表和工作流程图等都是常用的组织工具，其中能反映组织系统中动态关系的组织工具是()。

如图1—6，正方形ABCD由四个相同的长方形和一个小正方形拼成，则能确定小正方形的面积。(1)已知正方形ABCD的面积。(2)已知长方形的长宽之比。

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下列选项中，影响液体泄漏速率的因素有(　　　)。