位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 79

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
计算业务(5)应缴纳的增值税额。

选项

答案业务(5)应缴纳的增值税额=(1040-200)÷(1+5％)×5％=40(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列各项中，应当征收房产税的有()。

甲企业破产清算时，将价值1000万元的房地产抵偿债务，将价值2000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为()。(契税适用税率4%)

企业固定资产的大修理支出要符合的条件有()。

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。()

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

纳税人与总机构不在同一省的，按税法标准纳税人在所得税前扣除的上交总机构的管理费，需经以下办法审批后才准予扣除()。

根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

纳税人自产的下列资源综合利用产品中。实行增值税先征后退的是()。

某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为()。

Thomas征是检查下列哪种畸形的恰当方法

是否收取酬劳可以作为区别拍卖与招投标的一个重要标志。()

具有人身权和财产权的双重特性的权利，通常是指(　　)。

对于重大项目和技术上比较复杂而缺乏设计经验的项目，设计阶段应该包括()。

某装修公司承接一个体育馆的装修工程，取得装修劳务费370万元，提供辅助材料费140万元。体育馆自行采购提供的装修材料和设备价值890万元。装修公司应纳营业税为()万元。

以间接法编制经营活动现金流量时，下列各项中，应作为净利润调节项目的是()。

简述遗产的表现形式。

A、Torequestanextensiononadeadline.B、Togetadviceabouttimemanagement.C、Toaskforhelpinwritingthetermpaper.D、T

Steam________intowaterwhenittouchesacoldsurface.

税法

注册会计师

下列各项中，应当征收房产税的有()。

甲企业破产清算时，将价值1000万元的房地产抵偿债务，将价值2000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为()。(契税适用税率4%)

企业固定资产的大修理支出要符合的条件有()。

对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。()

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

纳税人与总机构不在同一省的，按税法标准纳税人在所得税前扣除的上交总机构的管理费，需经以下办法审批后才准予扣除()。

根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

纳税人自产的下列资源综合利用产品中。实行增值税先征后退的是()。

某单位进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为()。

Thomas征是检查下列哪种畸形的恰当方法

是否收取酬劳可以作为区别拍卖与招投标的一个重要标志。()

具有人身权和财产权的双重特性的权利，通常是指( )。

对于重大项目和技术上比较复杂而缺乏设计经验的项目，设计阶段应该包括()。

某装修公司承接一个体育馆的装修工程，取得装修劳务费370万元，提供辅助材料费140万元。体育馆自行采购提供的装修材料和设备价值890万元。装修公司应纳营业税为()万元。

以间接法编制经营活动现金流量时，下列各项中，应作为净利润调节项目的是()。

简述遗产的表现形式。

A、Torequestanextensiononadeadline.B、Togetadviceabouttimemanagement.C、Toaskforhelpinwritingthetermpaper.D、T

Steam________intowaterwhenittouchesacoldsurface.

具有人身权和财产权的双重特性的权利，通常是指(　　)。