首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国某高新技术企业2012年境内总机构营业收入5600万元,境内分支机构营业收入1000万元,境内总分机构共发生广告费920万元,实现会计利润1200万元;境外分支机构所得180万元,境外所得已按照20%的税率缴纳企业所得税。若该企业是以境内外有关指标申报
我国某高新技术企业2012年境内总机构营业收入5600万元,境内分支机构营业收入1000万元,境内总分机构共发生广告费920万元,实现会计利润1200万元;境外分支机构所得180万元,境外所得已按照20%的税率缴纳企业所得税。若该企业是以境内外有关指标申报
admin
2020-08-11
18
问题
我国某高新技术企业2012年境内总机构营业收入5600万元,境内分支机构营业收入1000万元,境内总分机构共发生广告费920万元,实现会计利润1200万元;境外分支机构所得180万元,境外所得已按照20%的税率缴纳企业所得税。若该企业是以境内外有关指标申报并被认定的高新技术企业,该高新技术企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、180
B、183
C、189
D、192
答案
A
解析
广告费扣除标准=(5600+1000)×15%=990(万元)>920万元(实际发生额),所以在计算应纳税所得额时,允许扣除广告费920元。
境外所得已纳税款抵免限额=180×15%=27(万元)
境外所得已纳税额=180×20%=36(万元)>27万元
所以按限额抵免,可抵免的税额为27万元
应纳企业所得税税额=(1200+180)×15%-27=180(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YSPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。
下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。
中国公民王某就职于国内A上市公司,2015年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司
关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的有()。
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2015年11月有关经营情况如下:(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴
下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。
根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为()。
某外贸公司,2015年10月从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。要求:计算小轿车在进口环节
下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有()。
下列各项中,属于耕地占用税征税范围的有()。
随机试题
设函数f(x)的一个原函数为sin2x,则∫f’(2x)dx=().
生态农业的经济效益较低。()
会计软件必须具备的初始化功能有()。
商业银行积极、主动地承担和管理风险的益处有()。
身心健康权包括保护未成年学生的______、人身安全、心理健康等内容。
人本位的价值取向盛行于18世纪一19世纪上半叶,其代表人物包括()
Thesounds/praIz/shouldmatchtheword______.
GDP(国内生产总值)是指在一定时期内(一个季度或一年),一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值。常被公认是衡量国家经济状况的最佳指标。绿色GDP,指用以衡量各国扣除自然资产损失后新创造的真实国民财富的总量核算指标。简单地讲,就是从现行
从根本意义上说,国防力量的较量是()的较量。
对于下面的程序#include<stdio.h>#include<string.h>char*scmp(char*s1,char*s2){if(strcmp(s1,s2)<0)return(s1);
最新回复
(
0
)