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某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人.2013年12月和2014年1月份发生下列业务:2013年12月发生如下业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。 (2)从小规模纳税人
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人.2013年12月和2014年1月份发生下列业务:2013年12月发生如下业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。 (2)从小规模纳税人
admin
2014-02-12
32
问题
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人.2013年12月和2014年1月份发生下列业务:2013年12月发生如下业务:
(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。
(2)从小规模纳税人购进酒精。取得税务机关代开增值税々用发票一卜注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。
(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共汁120万元。
(4)将委托加上收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;
(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外.收取包装物押金5.85万元并单独核算。
(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同门产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。
(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2014年1月份发生如下业务:为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白洒的成本利润琦吒为10%。假定以上购销价格都小含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2013年12月份应纳增值税额为( )万元。
选项
A、90.1
B、88.9
C、87.2
D、88.49
答案
C
解析
该企业2013年12月份应纳增值税额:①销项税额的计算:业务(4):销项税额=60×17%=10.2(万元)业务(5):销项税额=1.8×80×17%=24.48(万元)业务(6):销项税额=100×3×17%+10×17%+5.85÷(1+17%)×17%=53.55(万元)业务(7):销项税额=10×1.8×17%=3.06(万元)业务(8):销项税额=10×1.8×17%=3.06(万元)销项税额合计=10.2+24.48+53.55+3.06+3.06=94.35(万元)②本期可以抵扣进项税额的计算业务(1):进项税额=30×17%=5.1(万元)业务(2):进项税额=40×3%=1.2(万元)业务(3);进项税额=(10+5)×17%=2.55(万元)业务(7):进项税额转出=10×17%=1.7(万元)可抵扣进项税额合计=5.1+1.2十2.55—1.7=7.15(万元)③应纳增值税税额=94.35—7.15=87.2(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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