首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人.2013年12月和2014年1月份发生下列业务:2013年12月发生如下业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。 (2)从小规模纳税人
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人.2013年12月和2014年1月份发生下列业务:2013年12月发生如下业务: (1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。 (2)从小规模纳税人
admin
2014-02-12
30
问题
某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人.2013年12月和2014年1月份发生下列业务:2013年12月发生如下业务:
(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。
(2)从小规模纳税人购进酒精。取得税务机关代开增值税々用发票一卜注明的不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,取得运输公司开具的普通发票。
(3)领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具的增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共汁120万元。
(4)将委托加上收回的粮食白酒50吨直接对外出售,收到不含税货款60万元;
(5)自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨不含税售价18000元,本月售出80吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨不含税售价3万元,随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算;另外.收取包装物押金5.85万元并单独核算。
(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同门产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。
(8)用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2014年1月份发生如下业务:为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款,市场无该类白酒的同类销售价格,该批礼品白酒成本为8万元,粮食白洒的成本利润琦吒为10%。假定以上购销价格都小含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2013年12月份应纳增值税额为( )万元。
选项
A、90.1
B、88.9
C、87.2
D、88.49
答案
C
解析
该企业2013年12月份应纳增值税额:①销项税额的计算:业务(4):销项税额=60×17%=10.2(万元)业务(5):销项税额=1.8×80×17%=24.48(万元)业务(6):销项税额=100×3×17%+10×17%+5.85÷(1+17%)×17%=53.55(万元)业务(7):销项税额=10×1.8×17%=3.06(万元)业务(8):销项税额=10×1.8×17%=3.06(万元)销项税额合计=10.2+24.48+53.55+3.06+3.06=94.35(万元)②本期可以抵扣进项税额的计算业务(1):进项税额=30×17%=5.1(万元)业务(2):进项税额=40×3%=1.2(万元)业务(3);进项税额=(10+5)×17%=2.55(万元)业务(7):进项税额转出=10×17%=1.7(万元)可抵扣进项税额合计=5.1+1.2十2.55—1.7=7.15(万元)③应纳增值税税额=94.35—7.15=87.2(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JZ7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
纳税人出租的房屋,如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的,应()计征房产税。
2012年5月1日。税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2010年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税50万元。该公司于2012年5月31日补缴了该税款,并报送了2010年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息(
某交通运输企业2008年12月签订以下合同:(1)与某银行签订融资租赁合同,合同标的为新车15辆,合同载明租赁期限为3年,每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元(含装卸费5万元,货物保险费
下列各项所得中,按照规定可以免征或暂免个人所得税的有()。
个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是()。
依据个人所得税相关规定,下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。
下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是()。
2012年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌,经批准占用150平方米耕地新建住宅,当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税()元。
外商投资举办的产品出口企业,在按照税法规定减免优惠期满后,凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的,可以按照税法规定的税率减( )征收企业所得税。
根据耕地占用税的相关规定,经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的()。
随机试题
大柴胡汤和小柴胡汤的组成中均含有的药物是()(1999年第145题)
_________、________属于即期票据。
公文的修改应从哪些方面入手?
社会卫生策略是指
灭菌治疗用于
根据《土地复垦条例》,受重金属污染物或者其他有毒有害物质污染的土地复垦后,达不到国家有关标准的,不得用于种植()。
招标代理机构的义务有( )。
某居民企业2015年已计入成本费用扣除的实际合理工资、薪金总额为500万元,实际发生职工福利费72万元,拨缴工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费10.5万元,该企业在计算2015年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为(
A、Nineyearsago.B、Eightyearsago.C、Sevenyearsago.D、Sixyearsago.B本题设题点在时间处。根据句(4)可知,中国的网络教育始于八年前,因此答案为[B]。
收信人:Lily发信人:Mary发信日期:2006年4月18日内容:Mary给Lily留便条告知她们的人事经理Mr.Steward将因公在上海逗留5天。要Lily帮忙订一张4月20日从北京到上海的机票送到Mr.Steward办公
最新回复
(
0
)