司2013年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为220万元。2013年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25%。要求:编制2013年12月31日大海公司对该项金融资产确认递延所得税的会计分录。(答

admin2013-11-10  30

问题 司2013年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为220万元。2013年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25%。要求:编制2013年12月31日大海公司对该项金融资产确认递延所得税的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案2013年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为200万元。2013年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为220万元。2013年12月31日该项可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异20万元,应确认的递延所得税资产为5万元。会计处理如下: 借:递延所得税资产5 贷:资本公积一其他资本公积5

解析
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