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A公司2016年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已用银行存款支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入5000万元。则A公司
A公司2016年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已用银行存款支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入5000万元。则A公司
admin
2016-10-20
19
问题
A公司2016年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已用银行存款支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入5000万元。则A公司2016年12月31日广告费支出的计税基础为 ( )万元。
选项
A、250
B、1000
C、750
D、0
答案
A
解析
因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除的广告费支出是750万元(5000×15%),当期未予税前扣除的250万元可以向以后纳税年度结转扣除,因为该广告费用已支付,所以作为资产来理解,其计税基础为250万元,选项A正确。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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