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  3. 某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务： (1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元； (2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元； (3)将AB材料验收后交运输公司运送

某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务： (1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元； (2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元； (3)将AB材料验收后交运输公司运送

admin2009-02-15  31
问题 某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：
   (1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；
   (2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元；
   (3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元；
   (4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税)，开具专用发票；
   (5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元；
   假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：
   (1)甲公司提货时应缴纳的消费税；
   (2)甲公司销售香水应缴纳的增值税；
   (3)甲公司销售香水应缴纳的消费税；
   (4)乙公司该业务应缴纳的税金。
选项
答案(1)甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税 材料成本＝10000+20000+300×(1－7%)＝30279(元) 加工及辅料费＝8000元 提货时应被代收代缴消费税＝(30279+8000)÷(1－30%)×30%＝16405.29(元) (2)甲公司进项税＝1700+3400+300×7%+8000×17%+800×7%＝6537(元) 甲公司销项税＝100000÷(1+17%)×17%＝14529.91(元) 应缴纳的增值税＝14529.91－
解析
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