某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务： (1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元； (2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元； (3)将AB材料验收后交运输公司运送

admin2009-02-15 43

问题某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务：
(1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；
(2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元；
(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)，委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元；
(4)乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税)，开具专用发票；
(5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元；
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：
(1)甲公司提货时应缴纳的消费税；
(2)甲公司销售香水应缴纳的增值税；
(3)甲公司销售香水应缴纳的消费税；
(4)乙公司该业务应缴纳的税金。

选项

答案(1)甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税材料成本＝10000+20000+300×(1－7%)＝30279(元) 加工及辅料费＝8000元提货时应被代收代缴消费税＝(30279+8000)÷(1－30%)×30%＝16405.29(元) (2)甲公司进项税＝1700+3400+300×7%+8000×17%+800×7%＝6537(元) 甲公司销项税＝100000÷(1+17%)×17%＝14529.91(元) 应缴纳的增值税＝14529.91－

解析

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某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，2006年6月发生下列业务： (1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元； (2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元； (3)将AB材料验收后交运输公司运送

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