某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4

admin2022-07-26 73

问题某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用400万元、销售费用500万元、财务费用200万元。2019年初，聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
　　 (1)管理费用含业务招待费100万元，会议费30万元。
　　 (2)销售费用含广告费300万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费850万元。
　　 (3)财务费用中含利息支出80万元，该项支出是向其母公司(A公司)借款发生的利息支出，借款金额为1 000万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为8％。已知该母公司主要从事信息系统运营和维护服务，已被认定为技术先进型服务企业。
　　 (4)计入成本、费用的实发工资1 000万元。拨缴职工工会经费20万元，发生职工福利费180万元、职工教育经费30万元。
　　 (5)营业外收入190万元为政府补助，该项补助随企业的意愿自由支配，并且企业发生1万元支出。
　　 (6)营业外支出含1万元税务机关罚款，并取得合法票据。
　　其他相关资料：该房地产企业为独资公司，年度各月平均权益投资为400万元；金融企业同期同类贷款利率为6％，其他收入、支出均已符合税法规定并进行相关处理。(如有计算需计算出合计数，金额单位为万元，保留小数点后两位)
根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业2019年度的会计利润总额。

选项

答案会计利润总额=40 000+10+1 90-28 000-8-2-230-400-500-200=10 860(万元)。

解析

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税务师职业资格

《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括(　　)。

纳税人以下行为属于偷税的有(　　)。

在计算外商投资企业计算所得税时，以下的(　　)罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项(　　)。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有(　　)。

纳税人有以下(　　)权利。

下面关于印花税的代理申报表述不正确的是()。

欠缴税款的纳税人()时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是()。

________是www服务器上相互链接的一系列网页和相关文件的集合，是一个存放在服务器上的完整信息的集合体。

男，20岁，劳力性呼吸困难一年，查体：心尖部舒张期隆隆样杂音，其他瓣膜区无杂音，该患者还可能有哪些心脏体征

量纲和谐原理是指()。

根据《基本农田保护条例》，与建设项目有关的基本农田保护措施有(　　　)。

二级市场的组织形态有两种，一种是交易所，。证券的买主和卖主或是其代理人在交易所的一个中心地点见面并进行交易，另一种交易形式是()

放学后，15岁的李某与同学王某在酒店和朋友聚餐，在喝完从酒店买的白酒后，李某与王某发生了争执，李某拿起酒瓶击中王某的头部，致使王某成为植物人。此次伤害事件中，下列说法正确的是()。

设函数f(t)连续，则二重积分f(r2)rdr=()

AmongthefourmaximsintroducedbyGrice,whichonemeansthatinconversationweshouldbeasinformativeasrequired?

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税务师职业资格

《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括( )。

纳税人以下行为属于偷税的有( )。

在计算外商投资企业计算所得税时，以下的( )罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有( )。

注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项( )。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有( )。

纳税人有以下( )权利。

下面关于印花税的代理申报表述不正确的是()。

欠缴税款的纳税人()时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是()。

________是www服务器上相互链接的一系列网页和相关文件的集合，是一个存放在服务器上的完整信息的集合体。

男，20岁，劳力性呼吸困难一年，查体：心尖部舒张期隆隆样杂音，其他瓣膜区无杂音，该患者还可能有哪些心脏体征

量纲和谐原理是指()。

根据《基本农田保护条例》，与建设项目有关的基本农田保护措施有( )。

二级市场的组织形态有两种，一种是交易所，。证券的买主和卖主或是其代理人在交易所的一个中心地点见面并进行交易，另一种交易形式是()

放学后，15岁的李某与同学王某在酒店和朋友聚餐，在喝完从酒店买的白酒后，李某与王某发生了争执，李某拿起酒瓶击中王某的头部，致使王某成为植物人。此次伤害事件中，下列说法正确的是()。

设函数f(t)连续，则二重积分f(r2)rdr=()

AmongthefourmaximsintroducedbyGrice,whichonemeansthatinconversationweshouldbeasinformativeasrequired?

《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括(　　)。

纳税人以下行为属于偷税的有(　　)。

在计算外商投资企业计算所得税时，以下的(　　)罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项(　　)。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有(　　)。

纳税人有以下(　　)权利。

根据《基本农田保护条例》，与建设项目有关的基本农田保护措施有(　　　)。