某沿海开放区中外合资企业中外方出资比例40%：60%，2003年结束“两免三减半”的两年免税期，地方所得税也处于减半征税期间。2004年经营状况如下： (1)产品销售收入净额1200万元，咨询收入净额300万，产品销售成本800万元，其他业务支出200万元

admin2009-03-25 45

问题某沿海开放区中外合资企业中外方出资比例40%：60%，2003年结束“两免三减半”的两年免税期，地方所得税也处于减半征税期间。2004年经营状况如下：
(1)产品销售收入净额1200万元，咨询收入净额300万，产品销售成本800万元，其他业务支出200万元。
(2)管理费300万元，其中交际应酬费80万元，支付职工家庭财产保险10万元、政府规定社保费50万元。
(3)销售费用100万元，其中电视广告费50万元。
(4)财务费用16万元，其中利息支出2万元，银行手续费1万元，汇兑损益-15万元。
(5)接受设备捐赠，得到发票注明价款20万元，增值税3.4万元。
(6)企业税后利润按规定提取10%的储备基金后进行利润分配。中外方将分得利润全部用于投资一家新的加工企业，该企业注册经营期20年。
根据所给资料，回答下列问题：

选项 A、12
B、9
C、7.5
D、10.5

答案B

解析 1200×5%0+300×10‰=9万元

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税法二

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