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  3. 某私营企业，2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元，发生的直接成本150万元、其他费用30万元，全年应纳企业所得税1．62万元，税款已入库。后经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20

某私营企业，2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元，发生的直接成本150万元、其他费用30万元，全年应纳企业所得税1．62万元，税款已入库。后经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20

admin2012-10-09  34
问题 某私营企业，2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元，发生的直接成本150万元、其他费用30万元，全年应纳企业所得税1．62万元，税款已入库。后经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20％，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2005年度还应补缴企业所得税(     )万元。(2006年原题新解)
选项 A、9．63
B、13．73
C、14．85
D、15．35
答案A
解析 应纳企业所得税=应税所得额×适用税率=[成本费用支出额÷(1一应税所得率)×应税所得率]×适用税率=(150+30)÷(1—20％)×20％×25％=11．25(万元)。应补税=11．25—1．62=9．63(万元)。
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