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甲公司为境内居民企业,适用的所得税税率为25%,2016年度来自于A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为3万元。2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元,来自A国的税后所得为200万元,已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要
甲公司为境内居民企业,适用的所得税税率为25%,2016年度来自于A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为3万元。2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元,来自A国的税后所得为200万元,已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要
admin
2018-05-25
52
问题
甲公司为境内居民企业,适用的所得税税率为25%,2016年度来自于A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为3万元。2017年度取得境内应纳税所得额为1000万元,来自A国的税后所得为200万元,已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。
选项
A、310
B、267
C、250
D、257
答案
B
解析
甲公司2017年度境内外所得总额=1000+200+40=1240(万元),境内外总所得税额=1240×25%=310(万元),2017年度A国扣除限额=310×(200+40)/1240=60(万元),境外实际缴纳企业所得税40万元,上年未扣除限额为3万元,合计为43万元,均可以在本年抵减。甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税=310-43=267(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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