首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均因计提存货跌价准备而产生),适用的所得税税率为33%。2012年初适用所得税税率改为25%(非预期税率变动)。2011年末取得一项无形资产,2012年末,该无形资产的账面价值为5000万元,计
甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均因计提存货跌价准备而产生),适用的所得税税率为33%。2012年初适用所得税税率改为25%(非预期税率变动)。2011年末取得一项无形资产,2012年末,该无形资产的账面价值为5000万元,计
admin
2020-08-18
22
问题
甲公司2011年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均因计提存货跌价准备而产生),适用的所得税税率为33%。2012年初适用所得税税率改为25%(非预期税率变动)。2011年末取得一项无形资产,2012年末,该无形资产的账面价值为5000万元,计税基础为5500万元,2012年因销售商品提供售后服务而确认预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。假定2012年初的暂时性差异将在2012年以后才转回,甲公司预计会持续盈利,以后各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素,甲公司2012年末“递延所得税资产”科目为借方余额( )万元。
选项
A、108
B、125
C、225
D、200
答案
D
解析
2012年末“递延所得税资产”科目的借方余额=66/33%×25%(5500-5000)×25%+100×25%=200(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JmL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
在无形资产的摊销期内,当无形资产的账面价值低于其重新估计后的残值时,该无形资产应停止摊销,以后期间均不再恢复摊销。()
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产交换,其相关资料如下:(1)甲公司换出:①固定资产原值为1500万元,已提折旧额为500万元,公允价值为2000万元;②
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产交换,其相关资料如下:(1)甲公司换出:①固定资产原值为1500万元,已提折旧额为500万元,公允价值为2000万元;②
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2015年甲公司和乙公司发生如下交易:(1)2015年1月3日,甲公司以银行存款购入生产经营用固定资产,取得增值税专用发票,价款800万元,增值税进项税额为136万元,不需要安装,当日投
企业对总部资产进行减值测试一般只能结合其他相关资产组或资产组组合进行,不单独进行减值测试。()
下列关于企业为固定资产减值测试目的预汁未来现金流量的表述中,不正确的是()。
下列设定受益计划项目中,应计入其他综合收益的有()。
甲公司2016年度与投资相关的交易或事项如下:(1)2016年10月1日,从市场上购入1000万股乙公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股成本为8元,购入时另支付相关税费8万元。甲公司对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响。12月31日,乙公司股票
甲公司2016年度与投资相关的交易或事项如下:(1)2016年10月1日,从市场上购入1000万股乙公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股成本为8元,购入时另支付相关税费8万元。甲公司对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响。12月31日,乙公司股票
下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中,正确的有()。
随机试题
用小于槽宽的铣刀精铣凸轮螺旋槽时,应调整铣刀的中心位置,调整时__________达到切削位置。
大手术前,患者呼吸系统的准备方面,下列哪项不正确
A.细胞质及内质网B.线粒体C.细胞质D.细胞质及微粒体E.内质网胆汁酸合成的部位是
诊断漏斗骨盆的依据包括
下列哪些行为不应认定为过失致人死亡罪?()
目前,我国开放式基金的最低认购金额一般为()人民币。
要获得文件列表框中当前被选中的文件的文件名,则应使用哪个属性
派生类中的成员不能直接访问基类中的()成员。
WhathadSouthAfricanAmbassadorKumaloexpecttheSecurityCounciltodo?
A、Shewastroubledbyadifficultmathematicsquestion.B、ShewasworriedaboutnextMonday.C、Shewasafraidtotakepartinan
最新回复
(
0
)