首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在20
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在20
admin
2010-06-19
55
问题
某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业),主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立,经营期15年,按照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2005年进入获利年度,开始实施“两免三减半”的优惠政策;但在2008年亏损,应纳税所得额-20万元,2009年度有关经营情况如下:
(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元);取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元。
(2)12月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元;从小规模纳税人处购买零件一批,取得税务机关代开的增值税发票,注明价款 20万元,增值税0.6万元;取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元;进料加工免税进口料件一批,到岸价格折合人民币100万元,海关保税放行。
(3)转让7年前建成的旧仓库一座,取得收入800万元,该仓库原值550万元,已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估,成新度60%,目前建造同样仓库需要1000万元,有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元。
(4)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元。
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税,也未含附营业务营业税)。
(6)管理费用200万元,其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、境内职工的境外社会保险10万元;财务费用30万元,其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)。
(7)在“营业外支出”账户中,12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,非广告性质的赞助支出40万元;由于管理不善毁损一批生产用材料,账面成本24.65万元(含运费4.65万元)。
(注:增值税税率17%,退税率11%;转让仓库印花税忽略不考虑)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
计算2009年所得税前应扣除的财务费用;
选项
答案
2009年所得税前应扣除的财务费用: 利息可开支金额=300×7.5%×50%=11.25(万元) 利息超支24-11.25=12.75(万元) 2009年所得税前应扣除的财务费用=30-12.75=17.25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JmUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
两个或者两个以上申请人,先后在同一或类似商品或服务上,以相同或类似的商标申请注册的,商标权授予申请在先的人。()
下列各项中,属于资本项目下外汇收支的有()。
下列有关定金的说法中,正确的有()。
债务人甲因债权人乙下落不明,遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定,下列关于提存期间当事人间权利义务的表述中,正确的有()。
国有资产占有单位发生依法进行资产评估的经济行为时,应当以资产评估结果作为作价的惟一依据。()
根据票据法律制度的规定,下列票据中,经票据权利人申请并提供担保,人民法院可以依法采取保全措施和执行措施的有()。
甲公司与乙公司均为国有企业,甲公司连续三年亏损,经营十分困难,1997年被乙公司兼并。根据国务院关于在若干城市实行企业兼并的优惠政策,乙公司承担甲公司原欠银行债务可享受的优惠政策有()。
下列关于我国优先股试点阶段政策的说法中,正确的有()。
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()
随机试题
调经的具体原则中没有
下列哪项不是甘味的作用
某单位新建员互集体宿舍,室内地面标高±0.000m,室外地面标高-0.450m,地上7层,局部8层,一层至七层为标准层,每层建筑面积1200m2,七层屋面面层标高+21.000m,八层为设备用房,建筑面积290m2,八层屋面面层标高+25.000m。根据现
某公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税税率17%,所得税税率25%,不考虑其他相关税费。该公司2011年发生以下业务。(1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税税额6.8万元,产品已经
货币当局对外汇市场不进行干预,听任汇率随外汇市场的供求变化而自由升跌的汇率制度是()。
提出了教师成长公式“经验+反思=成长”的人是()。
在CSMA/CD协议中,下列指标与冲突时间没有关系的是()。
A.knowingB.sourceC.knowledgeD.consultE.helpF.latestG.unnecessaryH.vitalI.qualitiesJ.switchK.acquain
Thelocaleducationauthoritycompiledalistof"potentialsecurityproblems"oncampuslastweek.Theyincludefireaccidents,
Therearethreetheoriesaboutthebirthofmoon.Inthefirst,themoonisthoughttohaveformed【S1】______inspace,afterwhi
最新回复
(
0
)