首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%;乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2014年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%;乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。 2014年9月三家企业分别发生以下业务: (1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已
admin
2016-06-07
142
问题
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%;乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。
2014年9月三家企业分别发生以下业务:
(1)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元,税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,乙企业收取不含税运输费用1.5万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费,甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金3.4万元,货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0.824万元。
(3)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元;国庆节前将外购不含税价值4万元的货物(已抵扣进项税)发给职工作为节日福利。
(4)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货50件,每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税),丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票,退货及开具红字发票的手续符合规定。
(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元,合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费价税合计为0.309万元,尚未取得运输企业开具的发票。
(6)丙企业本月零售货物,取得零售收入35.1万元。
根据上述资料,回答下列问题:
丙企业当期应纳的增值税税额为( )万元。
选项
A、1.58
B、5.95
C、0
D、2.12
答案
C
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/JmzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于土地增值税错误说法是()。
根据车船税的征收管理,下列表述正确的有()。
印花税规定中记载资金的账簿是指()。
对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同,符合条件的不论其房地产在何时转让,依照现行税法规定,其土地增值税应当()。
土地增值税清算审核的主要方法有()。
居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还,2013年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%,下列表述中正确的是()。
根据车船税法的规定,下列表述正确的是()。
下列属于国家财政部和国家税务总局作出的特案减免税规定的对象是()。
在一般反避税管理中,税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准,按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括()。
2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元,经主管税务机关审核,与其家庭生活费用无法划分,依据个人所得税的相关规定,该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()万元。
随机试题
A、喉口B、喉前庭C、前庭裂D、声门裂E、喉室位于前庭襞下方的喉腔部位是
A、Ⅰ型细胞B、Ⅱ型细胞C、巨噬细胞D、杯状细胞E、上皮细胞分泌肺泡表面活性物质,防止肺泡萎缩的是()
A.吲哚美辛(消炎痛)B.硝酸酯类药物C.β受体阻滞剂D.哌替啶(度冷丁)E.吗啡下列患者最佳止痛药物是:男性,68岁。原有慢性支气管炎肺气肿和肺源性心脏病。本次因急性下壁心肌梗死入院。人院后心绞痛不止,含硝酸甘油片未能缓解
博美犬,5岁,雌性,多年来一直饲喂自制犬食,以肉为主,近日虽然食欲正常,但饮欲增加,排尿频繁,每次尿量减少,偶见血尿,腹部超声探查可见膀胱内有绿豆大的强回声光斑及其远场声影。该犬所患的疾病是()。
A.胰岛素释放试验B.糖化血红蛋白测定C.口服葡萄糖耐量试验D.餐后2小时血糖测定E.24小时尿糖定量测定对糖尿病分型首选
目前可以作出海关行政许可决定的机关包括:
2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。
教师只要在课堂教学中按其职业道德的要求行事就可以了。()
【2015年陕西渭南.多选】组织策略是学习和记忆新信息的重要手段,下列活动中,学生运用组织策略的有()。
MeltingGlaciersSeveralglaciersintheAlpshavealreadydisappearedinasfewas40year.InthePatagonianicefieldsof
最新回复
(
0
)