某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2013-12-23 32

问题某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、12
C、30
D、79

答案C

解析本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳企业所得税税额=(200+100)×25％=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25％×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

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某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

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中级会计专业技术资格

下列关于认股权证的表述中，正确的有()。

按照《公司法》规定，股东或者发起人可以用()等无形资产作价出资。

企业从银行借款以便给股东发放股利。这种筹资动机属于()。

与银行借款相比，使用企业内部留存收益的特点是()。

某公司基期有关数据如下：销售额为100万元，变动成本率为60％，固定成本总额为20万元，利息费用为4万元，不考虑其他因素，该公司的总杠杆系数为()。

某公司发行优先股，面值总额为8000万元，年股息率为8％，股息不可以税前抵扣，发行价格为10000万元，发行费用占发行价格的2％，则该优先股的资本成本率为()。

折旧之所以对投资决策产生影响，是因为所得税的存在。()

合伙企业中，合伙协议约定的经营期限届满的，合伙企业应当解散。(　　)

关于急性前列腺炎错误的是

某女，月经18～20天一行，量多色深红，质粘稠，心胸烦躁，面红口干，便干溲黄，舌红苔黄，脉数，治法是：

下列哪项不属于卫生人力资源绩效考核的内容?()

某企业2009年实现营业收入5000000元，发生营业成本2200000元，营业税金及附加120000元，财务费用50000元，管理费用25000元，销售费用15000元，营业外收入30000元，营业外支出20000元，该企业2009年

清乾隆年间苏州《吴县永禁官吏占用钱江(杭州)会馆碑》记载，“商贾捐资，建设会馆，所以便往还而通贸易，或货存于斯，或客栖于斯，诚为集商经营交易时不可缺之所”。下列说法中错误的是()。

教师依靠发自内心的信念对自己教育行为的选择和调节是()。

2,1,5,7,17,()

斯特里劳(Strelau)提出的气质的调节说认为气质的行为指标包括

Americaisacountrythatnowsitsatopthecherishedmyththatworkprovidesrewards,thatworkingpeoplecansupporttheirfam

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

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下列关于认股权证的表述中，正确的有()。

按照《公司法》规定，股东或者发起人可以用()等无形资产作价出资。

企业从银行借款以便给股东发放股利。这种筹资动机属于()。

与银行借款相比，使用企业内部留存收益的特点是()。

某公司基期有关数据如下：销售额为100万元，变动成本率为60％，固定成本总额为20万元，利息费用为4万元，不考虑其他因素，该公司的总杠杆系数为()。

某公司发行优先股，面值总额为8000万元，年股息率为8％，股息不可以税前抵扣，发行价格为10000万元，发行费用占发行价格的2％，则该优先股的资本成本率为()。

折旧之所以对投资决策产生影响，是因为所得税的存在。()

合伙企业中，合伙协议约定的经营期限届满的，合伙企业应当解散。( )

关于急性前列腺炎错误的是

某女，月经18～20天一行，量多色深红，质粘稠，心胸烦躁，面红口干，便干溲黄，舌红苔黄，脉数，治法是：

下列哪项不属于卫生人力资源绩效考核的内容?()

某企业2009年实现营业收入5000000元，发生营业成本2200000元，营业税金及附加120000元，财务费用50000元，管理费用25000元，销售费用15000元，营业外收入30000元，营业外支出20000元，该企业2009年

清乾隆年间苏州《吴县永禁官吏占用钱江(杭州)会馆碑》记载，“商贾捐资，建设会馆，所以便往还而通贸易，或货存于斯，或客栖于斯，诚为集商经营交易时不可缺之所”。下列说法中错误的是()。

教师依靠发自内心的信念对自己教育行为的选择和调节是()。

2,1,5,7,17,()

斯特里劳(Strelau)提出的气质的调节说认为气质的行为指标包括

Americaisacountrythatnowsitsatopthecherishedmyththatworkprovidesrewards,thatworkingpeoplecansupporttheirfam

合伙企业中，合伙协议约定的经营期限届满的，合伙企业应当解散。(　　)