某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2013-12-23 52

问题某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、12
C、30
D、79

答案C

解析本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳企业所得税税额=(200+100)×25％=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25％×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

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某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列关于认股权证的表述中，正确的有()。

将企业价值最大化作为财务管理目标，这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益。()

按照国家有关规定，企业集团公司可以自行决定集团内部财务管理体制。()

下列属于企业财务管理经济环境的有()。

企业价值可以理解为()。

在通货膨胀持续期，企业可以采取的应对措施包括()。

某公司本年的销售量为100万件，售价为20元／件，单位变动成本12元，总固定成本为50万元，优先股股息为75万元，利息费用为20万元，所得税税率为25％，则据此计算得出的()。

由于固定性财务费用的存在，会使得普通股收益(或每股收益)变动率大于息税前利润变动率，这种杠杆效应叫作财务杠杆。()

合伙企业中，合伙协议约定的经营期限届满的，合伙企业应当解散。(　　)

二硫腙比色法测铅时，配制铅标准溶液选()为基准物质。

下列关于证券投资基金的说法正确的是()

关于小儿牙齿的发育，属异常情况的是

从事水利工程()的人员可以担任该项目的兼职质量监督员。

替代互换的风险主要来自()。Ⅰ．纠正市场定价偏差的过渡期比预期的更长Ⅱ．价格走向与预期相反Ⅲ．全部利率正向变化Ⅳ．全部利率反向变化

资本公积的内容不包括()。

下列属于法律关系的是哪一项?()

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列关于认股权证的表述中，正确的有()。

将企业价值最大化作为财务管理目标，这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益。()

按照国家有关规定，企业集团公司可以自行决定集团内部财务管理体制。()

下列属于企业财务管理经济环境的有()。

企业价值可以理解为()。

在通货膨胀持续期，企业可以采取的应对措施包括()。

某公司本年的销售量为100万件，售价为20元／件，单位变动成本12元，总固定成本为50万元，优先股股息为75万元，利息费用为20万元，所得税税率为25％，则据此计算得出的()。

由于固定性财务费用的存在，会使得普通股收益(或每股收益)变动率大于息税前利润变动率，这种杠杆效应叫作财务杠杆。()

合伙企业中，合伙协议约定的经营期限届满的，合伙企业应当解散。( )

二硫腙比色法测铅时，配制铅标准溶液选()为基准物质。

下列关于证券投资基金的说法正确的是()

关于小儿牙齿的发育，属异常情况的是

从事水利工程()的人员可以担任该项目的兼职质量监督员。

替代互换的风险主要来自()。Ⅰ．纠正市场定价偏差的过渡期比预期的更长Ⅱ．价格走向与预期相反Ⅲ．全部利率正向变化Ⅳ．全部利率反向变化

资本公积的内容不包括()。

下列属于法律关系的是哪一项?()

合伙企业中，合伙协议约定的经营期限届满的，合伙企业应当解散。(　　)