下表为经税务机关审定的某国有企业近7年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定,该企业2011年应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2018-08-10  23

问题 下表为经税务机关审定的某国有企业近7年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定,该企业2011年应缴纳的企业所得税为(    )万元。

选项 A、10
B、0
C、15
D、7.5

答案A

解析 关于2005年的亏损,要用2006至2010年的所得弥补,尽管其间2007年亏损,也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度,且先亏先补,2007年的亏损需在2005年的亏损问题解决后才能考虑。到了2011年,2005年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满,还有10万元亏损不得用2011年的应纳税所得额弥补;2007年之后的2008年至2010年之间的所得,已被用于弥补2005年的亏损,2007年的亏损只能用2011年的所得弥补,在弥补2007年的亏损后,2011年还有应纳税所得额60-20=40(万元),应纳税额为:40×25%=10(万元)。
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