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  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率， 2007年8月发生下列业务： 1．购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税为 68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付； 2．购进低值易耗品一

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率， 2007年8月发生下列业务： 1．购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税为 68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付； 2．购进低值易耗品一

admin2009-05-05  44
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率， 2007年8月发生下列业务：
   1．购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税为 68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
   2．购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元。款项已经支付；
   3．销售产品一批，开出专用发票，价款900000元，税款153000元；
   4．将产品投资入股200000元(成本价)，该企业没有同类产品售价；
   5．销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值300000元；
   6．该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100000元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；
   7．招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120000元，歌舞厅门票收入 30000元，歌舞厅销售酒水收入50000元(歌舞厅营业税税率为20%)。
   本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。
选项 A、159400
B、190400
C、199000
D、202880
答案B
解析 本期增值税销项税额为153000+200000×(1+10%)×17%=190400 (元)，用自产的产品投资入股为视同销售，计税依据为组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
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