甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月10日外购一栋仓库，取得增值税专用发票注明的价款为1500万元，增值税税额为165万元，支付契税65万元。则下列各项中会计处理正确的是( )。

admin2018-05-25 38

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月10日外购一栋仓库，取得增值税专用发票注明的价款为1500万元，增值税税额为165万元，支付契税65万元。则下列各项中会计处理正确的是( )。

选项 A、借：固定资产 1730
贷：银行存款 1730
B、借：固定资产 1565
应交税费一应交增值税(进项税额) 165
贷：银行存款 1730
C、借：固定资产 1565
应交税费一应交增值税(进项税额) 99
一待抵扣进项税额 66
贷：银行存款 1730
D、借：固定资产 1500
应交税费一应交增值税(进项税额) 165
一待抵扣进项税额 65
贷：银行存款 1730

答案C

解析 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年(第13个月)抵扣比例为40％。契税应构成固定资产的入账成本。

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甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月10日外购一栋仓库，取得增值税专用发票注明的价款为1500万元，增值税税额为165万元，支付契税65万元。则下列各项中会计处理正确的是( )。

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