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甲公司为增值税一般纳税人,2017年1月10日外购一栋仓库,取得增值税专用发票注明的价款为1500万元,增值税税额为165万元,支付契税65万元。则下列各项中会计处理正确的是( )。
甲公司为增值税一般纳税人,2017年1月10日外购一栋仓库,取得增值税专用发票注明的价款为1500万元,增值税税额为165万元,支付契税65万元。则下列各项中会计处理正确的是( )。
admin
2018-05-25
14
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2017年1月10日外购一栋仓库,取得增值税专用发票注明的价款为1500万元,增值税税额为165万元,支付契税65万元。则下列各项中会计处理正确的是( )。
选项
A、借:固定资产 1730
贷:银行存款 1730
B、借:固定资产 1565
应交税费一应交增值税(进项税额) 165
贷:银行存款 1730
C、借:固定资产 1565
应交税费一应交增值税(进项税额) 99
一待抵扣进项税额 66
贷:银行存款 1730
D、借:固定资产 1500
应交税费一应交增值税(进项税额) 165
一待抵扣进项税额 65
贷:银行存款 1730
答案
C
解析
2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年(第13个月)抵扣比例为40%。契税应构成固定资产的入账成本。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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