首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户
admin
2019-11-29
65
问题
甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲企业在计算2017年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是( )。
选项
A、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B、业务招待费准予扣除的数额为30万元
C、广告费准予扣除的数额为500万元
D、广告费准予扣除的数额为615万元
答案
A,C
解析
选项A、B,企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入,不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益。实际发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售(营业)收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(万元),当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项C、D,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。实际发生额<销售(营业)收入×15%=(4000+100)×15%=615(万元),则税前准予扣除的广告费为500万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Jz40777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是()。
用人单位超过一年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付三倍的工资。()
根据《劳动合同法》,下列关于解除劳动合同的说法中正确的有()。
关于基本养老保险基金的支付,下列说法中正确的有()。
开户申请人通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的,银行可为开户申请人开立Ⅰ类户。()
某运输公司为增值税一般纳税人,2016年10月发生如下业务:(1)购入运输用汽车5辆,取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元。(2)为一般纳税人提供运输服务,取得不含税销售额260万元;提供装卸搬运服务,取得不含税销售额1
王某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2016年7月从境内取得如下收入:(1)从甲公司取得工资收入3800元,半年奖金4600元,岗位津贴300元,差旅费津贴900元。(2)担任乙公司的独立董事,从乙公司取得董事津贴10000元。
下列选项中,说法正确的是()。
根据企业所得税法律制度的规定,企业以非货币形式取得的收入,应当按照核定价格确定收入额。()
随机试题
夜间通过没有路灯或路灯照明不良时,应将近光灯转换为远光灯,但同向行驶的后车不得使用远光灯。
(2013年7月第14题)可以对SPSS数据生成各种统计图形,这是SPSS数据编辑窗口中哪一项菜单项所对应的功能?()
《论学问》的作者培根是英国19世纪唯物主义哲学家、散文家。()
患儿面色咣白,全身浮肿,按之深陷难起,大便溏薄,神倦畏寒,腰痰肢冷。治疗应首选()
下列属于北魏孝文帝为了改革而做的模范行为的是()。①迁都洛阳②将自己的姓名由拓跋宏改为元宏③用汉字处理公文、写诗④加强对经济和官吏的管理
下图是我国各省区某项指标统计图(省区面积大小表示该指标值的大小),回答下列问题。该指标最有可能是()。
在政府管理的各种方法中,()具有垂直性特征。
下列选项中,属于横断设计优点的有()
Regularchildcareprovidedoutsidehomeorbysomeoneotherthanthemotherdoesnotinitselfunderminehealthyemotionalconn
CapeVerde(佛得角)isanAfricacountrythatismadeupof10mainislandsand5tinyones.ItliesintheAtlanticOcean,about4
最新回复
(
0
)