长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发

admin2019-12-22 40

问题长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下：
1．7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2．2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3．2月31日，长江公司将一项账面原值为3 000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2 250万元。
4．2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经简直测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在做得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司2017年度资产负债表中所有者权益总额净增加( ) 万元。

选项 A、1 225．00
B、1 237．50
C、1 275．00
D、1 187．50

答案B

解析资产负债表中所有者权益净增加额＝150－150×25％＋(1 500－375)＝1 237．50(万元)。

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该项成套设备投资方案投资后第一年和第五年产生的年现金净流量分别为()万元。该项成套设备投资方案的现值指数为()。

下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有(　　)。

下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有(　　)。

某企业有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为10%。如果该企业每年想获得1000000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资()元。(计算结果保留整数)

下列各项固定资产，企业应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备的情况有()。

下列事项中，企业应缴纳增值税的有()。

(2011年4月)由选民直接选举的人民代表的候选人，其联名推荐的选民应在_________。

患者，男性，38岁。车祸伤及头部，当即出现右侧鼻唇沟变浅，右外耳道流出淡血性液体，右耳听力下降，CT示颅内少量积气。考虑患者出现了

下列属于与收益相关的政府补助的有()。

在进行不具有商业实质的非货币性资产交换的核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产公允价值价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产入账价值。()

在今年上半年，数字照相机的销量是300万台。这个数字是去年全年销量的35%。因此，今年全年数字照相机的销量肯定要低于去年。以下哪项，如果为真，最严重地削弱了上述结论?

下列叙述中正确的是

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该项成套设备投资方案投资后第一年和第五年产生的年现金净流量分别为()万元。该项成套设备投资方案的现值指数为()。

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下列各项固定资产，企业应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备的情况有()。

下列事项中，企业应缴纳增值税的有()。

(2011年4月)由选民直接选举的人民代表的候选人，其联名推荐的选民应在_________。

患者，男性，38岁。车祸伤及头部，当即出现右侧鼻唇沟变浅，右外耳道流出淡血性液体，右耳听力下降，CT示颅内少量积气。考虑患者出现了

下列属于与收益相关的政府补助的有()。

在进行不具有商业实质的非货币性资产交换的核算时，如果涉及补价，支付补价的企业，应当以换出资产公允价值价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产入账价值。()

在今年上半年，数字照相机的销量是300万台。这个数字是去年全年销量的35%。因此，今年全年数字照相机的销量肯定要低于去年。以下哪项，如果为真，最严重地削弱了上述结论?

下列叙述中正确的是

下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有(　　)。

下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有(　　)。