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  3. 某电器专卖店(一般纳税人)2014年8月发生下列购销业务： (1)销售空调300台，每台零售价格3000元， 商场派人负责安装，每台收取安装费200元； (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场

某电器专卖店(一般纳税人)2014年8月发生下列购销业务： (1)销售空调300台，每台零售价格3000元， 商场派人负责安装，每台收取安装费200元； (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场

admin2016-01-29  39
问题 某电器专卖店(一般纳税人)2014年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调300台，每台零售价格3000元，
商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；
(3)以预收款方式销售20台空调，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆．账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；
(5)购进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元；
(6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
计算当期该企业应纳增值税合计为(  )元。
选项 A、80544．96
B、76587．03
C、66821．88
D、65874．58
答案B
解析 (1)销售300台空调销项税额=(3000+200)÷1．17×300×17％=139487．18(元)
  (2)业务2销项税额=(2800÷1．17×100+200÷1．17×50)×17％=42136．75(元)
  (3)销售20台空调销项税额=60000÷1．17×17％=8717．95(元)
  (4)出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+3％)×2％=3495．15(元)
  (5)购进空调进项税额-420000×17％+1650=73050(元)
  (6)购进冰箱进项税额=300000×17％=51000(元)
  业务6进项税额转出=(10+10)×2340÷1．17×17％=6800(元)
  (7)当期销项税额合计=139487．18+42136．75+8717．95=190341．88(元)
  当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000-6800=117250(元)
  该专卖店本月应纳增值税=190341．88-117250+3495．15=76587．03(元)
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