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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下： (1)2013年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2013年利润总额为

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下： (1)2013年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2013年利润总额为

admin2019-07-26  42
问题 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，2013、2014年度的有关资料如下：
    (1)2013年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2013年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52．5万元，递延所得税资产年末数为5万元。
    (2)2014年2月10日董事会提请股东大会2013年利润分配议案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积，向投资者宣告分配现金股利90万元。
    (3)2014年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2013年利润分配方案：按2013年税后利润的10％提取法定盈余公积，按201 3年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。
    (4)2014年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2014年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2014年的利润尚未进行分配。
    要求：根据上述资料。回答下列问题。
根据资料(1)，“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额为(    )万元。
选项 A、752．5
B、792．5
C、247．5
D、207．5
答案A
解析 “本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额＝1000－247．5＝752．5(万元)。
  借：本年利润    752．5
    贷：利润分配——未分配利润    752．5
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