乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公

admin2015-05-19 25

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司当年捐赠税前扣除额。

选项

答案直接向某小学捐款40万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

解析

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税法

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税法

注册会计师

根据票据法律制度的规定，下列关于附条件票据行为的说法，正确的有()。

根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。

在重整期间，下列情形中，不符合《企业破产法》规定的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有()。

甲国家机关根据乙网站发布的信息，通过丙中介机构介绍，与丁企业签订了采购一批办公用品的合同，该合同关系的主体有()。

下列各项中，按照有关规定可以不必计算缴纳印花税的有()。

顶枕沟冠状层面上的结构不包括

用单角铣刀铣齿槽，要根据齿面角和槽底圆弧半径选择相应廓形的单角铣刀。

患者，男性，52岁。无明显诱因突然胸痛，持续时间较久，拟诊变异型心绞痛，确诊心电图特点是

检验批质量验收合格应符合的规定不包括()。

关于职位说明书，说法正确的有()。

学生干部选举前，有的家长给班主任陈老师送来礼物请求照顾，陈老师一概予以拒绝，这件事体现了陈老师()。

整个宽带网络可以分成传输网、交换网和接入网三大部分，其中宽带传输网是以(　　)为基础的大容量光纤网络。

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税法

注册会计师

根据票据法律制度的规定，下列关于附条件票据行为的说法，正确的有()。

根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。

在重整期间，下列情形中，不符合《企业破产法》规定的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有()。

甲国家机关根据乙网站发布的信息，通过丙中介机构介绍，与丁企业签订了采购一批办公用品的合同，该合同关系的主体有()。

下列各项中，按照有关规定可以不必计算缴纳印花税的有()。

顶枕沟冠状层面上的结构不包括

用单角铣刀铣齿槽，要根据齿面角和槽底圆弧半径选择相应廓形的单角铣刀。

患者，男性，52岁。无明显诱因突然胸痛，持续时间较久，拟诊变异型心绞痛，确诊心电图特点是

检验批质量验收合格应符合的规定不包括()。

关于职位说明书，说法正确的有()。

学生干部选举前，有的家长给班主任陈老师送来礼物请求照顾，陈老师一概予以拒绝，这件事体现了陈老师()。

整个宽带网络可以分成传输网、交换网和接入网三大部分，其中宽带传输网是以( )为基础的大容量光纤网络。

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整个宽带网络可以分成传输网、交换网和接入网三大部分，其中宽带传输网是以(　　)为基础的大容量光纤网络。