乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公

admin2015-05-19 61

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司当年捐赠税前扣除额。

选项

答案直接向某小学捐款40万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/K7Tc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。按照规定，下列情形中，商业银行有权要求处分该抵押厂房的是()。

根据规定，下列选项中，追索权消灭时效期间为2年的有()。

A公司以B公司为收款人而签发汇票，B公司受C公司的欺诈而背书转让，C公司又背书转让给不知情的D公司。对此下列表述正确的有()。

关于破产费用和共益债务的清偿，下列表述中正确的有()。

甲公司于2019年6月在上海证券交易所上市交易，甲公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是()。

增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。()

出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()

购买电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券所得到的利息．允许在计算当期应纳税所得额时据实扣除。()

记载资金的账簿，印花税计税依据是()两项的合计数。

在使用文献法进行研究时，研究者对别人收集整理的文献资料进行的再分析，属于()

肛门直肠周围脓肿的发病中主要与哪个因素有关：肛裂的发病中主要与哪个因素有关：

依法由房地产管理部门直管、代管的房产，由登记机关直接代为登记，并发《房屋所有权证》。()

某项目建设期末贷款本利和累计为100万元，按照贷款协议，采用等额还本付息的方法分5年还清，已知年利率为6％，该项目每年的还本付息总额为()万元。

个人质押贷款中，以个人凭证式国债质押的，贷款期限内如遇利率调整，贷款利率可在人民银行规定的范围内上下浮动。()

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。()

下表显示了2007年第三季度某市各区流通部门创造产值(单位：百万元)及其所占比例：请问2007年第三季度该市中心区GDP大约为南区GDP的多少倍?()

秘书对张强说：“你的方案很好，我认为董事们都会赞同。”过一会儿，她又说：“没有哪一个董事不会不赞同的。”可以看出：

法的执行具有下列特点()。

我国刑法分则将犯罪划分为十大类罪名，其划分的根据是()。