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甲公司打算采购一批货物,供应商给出如下报价情况: (1)立即付款,价格为9 750元; (2)20天内付款,价格为9 860元; (3)21至30天付款,价格为9 910元; (4)31至50天付款,价格为10 000元。
甲公司打算采购一批货物,供应商给出如下报价情况: (1)立即付款,价格为9 750元; (2)20天内付款,价格为9 860元; (3)21至30天付款,价格为9 910元; (4)31至50天付款,价格为10 000元。
admin
2018-12-27
67
问题
甲公司打算采购一批货物,供应商给出如下报价情况:
(1)立即付款,价格为9 750元;
(2)20天内付款,价格为9 860元;
(3)21至30天付款,价格为9 910元;
(4)31至50天付款,价格为10 000元。
要求:回答以下互不相干的问题:
假设银行短期贷款利率为15%,每年按360天计算,计算放弃现金折扣的成本(比率),并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
选项
答案
①立即付款: 折扣率=(10 000-9 750)/10 000=2.5%。 放弃折扣的成本=[*]=18.46%。 ②第20天付款: 折扣率=(10 000-9 860)/10 000=1.4%。 放弃折扣的成本=[*]=17.04%。 ③第30天付款 折扣率=(10 000-9 910)/10 000=0.9%。 放弃折扣的成本=[*]=16.35%。 因为银行短期贷款利率为15%,放弃现金折扣的成本率,是利用现金折扣的收益率,应选择大于贷款利率且利用现金折扣收益率较高的付款期,所以对公司最有利的付款日期是立即付款9 750元。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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