A企业于2013年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25

admin2015-08-27 48

问题 A企业于2013年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制2014年12月31日和2015年12月31日与所得税有关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案2014年12月31日资产账面价值=1000—1000÷10×1=900(万元) 资产计税基础=1000—1000×20％=800(万元) 递延所得税负债余额=(900一800)×25％=25(万元) 借：所得税费用 25 贷：递延所得税负债 25 2015年12月31日资产账面价值=1000—1000÷10×2=800(万元) 资产计税基础=1000—1000×20％－800×20％=640(万元) 递延所得税负债余额=(800—640)×25％=40(万元) 借：所得税费用

解析

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下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是(　　)。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

在出借包装物的成本采用一次摊销的情况下，出借包装物报废时收回的残料价值应冲减的是(　　)。

如果借款发生的辅助费用金额较小，即使为专门借款的辅助费用，也可以在发生时作为当期损益入账，而不论是在固定资产达到预定可使用状态以前还是以后。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

实行内部成本核算的事业单位，购入无形资产发生的支出，应在受益期内分期平均摊销。(　　)

企业在进行资产减值测试时，下列各项中不属于预计资产未来现金流量的是()。

用专门借款或一般借款购建符合资本化条件的资产分别建造、分别完工的,应在资产全部达到预定可使用状态时停止借款费用资本化。()

请编写一个函数fun(intscore[][3]，intnum)，该函数返回有一门成绩以上课程成绩在85分以上，其余课程成绩不低于70分的人数。数组score按行存放num名考生各自的三门期末考试成绩。注意：部分源程序已存在文件test31_

在沉积物固结成岩、油气从生油层向临近储集层发生同期运移的过程中，()压力的作用是极为重要的。

下列哪种中药既能杀虫止痒、燥湿，又能温肾壮阳

患者，男，43岁。近1个月有发热、肝区疼痛，肝大，WBC15×109／L，影像学检查肝部有囊肿，肝穿刺抽得棕褐色脓液，细菌培养阴性，镜检可找到滋养体，可诊断为

合伙人甲在某普通合伙企业中有财产份额15万元，该合伙企业每年可以向甲分取利润。现甲无力偿还其对合伙企业以外的乙的债务20万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产份额。对此，下列说法正确的是()。

治理通货膨胀可以通过公开市场业务买进政府债券，增加货币供应量。()

去过几次小朋友的家，就能画出具体的路线来，认知发展到()的儿童能达到这种程度。

A、InvitingPatricktotraveltheworld.B、AskingPatricktoteachherEnglish.C、ThankingPatrickforsavingher.D、Refusingto

Assecretaryofeducation.ArneDuncanisoverallyresponsibleforgradesK(kindergarten)through12.Someofthe$4billio

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下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的做法是( )。

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。( )

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如果借款发生的辅助费用金额较小，即使为专门借款的辅助费用，也可以在发生时作为当期损益入账，而不论是在固定资产达到预定可使用状态以前还是以后。( )

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。( )

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企业在进行资产减值测试时，下列各项中不属于预计资产未来现金流量的是()。

用专门借款或一般借款购建符合资本化条件的资产分别建造、分别完工的,应在资产全部达到预定可使用状态时停止借款费用资本化。()

请编写一个函数fun(intscore[][3]，intnum)，该函数返回有一门成绩以上课程成绩在85分以上，其余课程成绩不低于70分的人数。数组score按行存放num名考生各自的三门期末考试成绩。注意：部分源程序已存在文件test31_

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下列哪种中药既能杀虫止痒、燥湿，又能温肾壮阳

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合伙人甲在某普通合伙企业中有财产份额15万元，该合伙企业每年可以向甲分取利润。现甲无力偿还其对合伙企业以外的乙的债务20万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产份额。对此，下列说法正确的是()。

治理通货膨胀可以通过公开市场业务买进政府债券，增加货币供应量。()

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如果借款发生的辅助费用金额较小，即使为专门借款的辅助费用，也可以在发生时作为当期损益入账，而不论是在固定资产达到预定可使用状态以前还是以后。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

实行内部成本核算的事业单位，购入无形资产发生的支出，应在受益期内分期平均摊销。(　　)