A企业于2013年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25

admin2015-08-27 32

问题 A企业于2013年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制2014年12月31日和2015年12月31日与所得税有关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案2014年12月31日资产账面价值=1000—1000÷10×1=900(万元) 资产计税基础=1000—1000×20％=800(万元) 递延所得税负债余额=(900一800)×25％=25(万元) 借：所得税费用 25 贷：递延所得税负债 25 2015年12月31日资产账面价值=1000—1000÷10×2=800(万元) 资产计税基础=1000—1000×20％－800×20％=640(万元) 递延所得税负债余额=(800—640)×25％=40(万元) 借：所得税费用

解析

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下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有(　　)。

按照现行规定，下列事项应作为会计政策变更处理的有(　　)。

资产负债表日后引起的短期投资的市价下跌，应当作为调整事项，在会计报表附注中进行披露。(　　)

股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

长期股权投资采用权益法核算，初次投资时为股权投资借方差额，追加投资时为股权投资贷方差额，则追加投资时产生的股权投资贷方差额超过尚未摊销完毕的股权投资借方差额的部分，应记入的会计科目是(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)

简述国际自然环境的影响。

A．药品注册商标B．药品批准文号C．《药品经营许可证》D．《药品生产许可证》E．《医疗机构制剂许可证》企业生产中药饮片应具有的是()

某患者58岁。左腮腺肿物发现2个月，生长较快，腮腺造影片显示导管系统排列紊乱，中断，腺泡不规则充盈缺损，造影剂外溢，可能的诊断为()

某时刻上海期货交易所某铜合约的报价中，最优卖出价为68670元／吨，最优买入价为68700元/吨，前一成交价为68690元/吨，那么该合约的撮合成交价应为()元／吨。[2009年11月真题]

下列关于风险评估的表述中，错误的有()。

在Excel中，工作簿是指()。

拉萨至贡嘎机场高速公路通车典礼()下午举行。拉萨至贡嘎机场高速公路是西藏第一条高速公路，2009年4月28日开工，路线全长37．8公里，工程概算总投资15.9亿元，将拉萨市区到贡嘎机场的行车时间缩短了半个小时。

如果赵川参加宴会，那么钱华、孙旭、李元3人将一起参加宴会。假定以上断定为真，那么，下面哪项也是真的?()

下列程序段的输出结果是x=5Printx+1;x+1

Ascientistoncesaidthatstudyingthestarsfromtheearthis【C1】______lookingupattheskyfromthebottomofaswitchingp

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下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有( )。

按照现行规定，下列事项应作为会计政策变更处理的有( )。

资产负债表日后引起的短期投资的市价下跌，应当作为调整事项，在会计报表附注中进行披露。( )

股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有( )。

长期股权投资采用权益法核算，初次投资时为股权投资借方差额，追加投资时为股权投资贷方差额，则追加投资时产生的股权投资贷方差额超过尚未摊销完毕的股权投资借方差额的部分，应记入的会计科目是( )。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。( )

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。( )

简述国际自然环境的影响。

A．药品注册商标B．药品批准文号C．《药品经营许可证》D．《药品生产许可证》E．《医疗机构制剂许可证》企业生产中药饮片应具有的是()

某患者58岁。左腮腺肿物发现2个月，生长较快，腮腺造影片显示导管系统排列紊乱，中断，腺泡不规则充盈缺损，造影剂外溢，可能的诊断为()

某时刻上海期货交易所某铜合约的报价中，最优卖出价为68670元／吨，最优买入价为68700元/吨，前一成交价为68690元/吨，那么该合约的撮合成交价应为()元／吨。[2009年11月真题]

下列关于风险评估的表述中，错误的有()。

在Excel中，工作簿是指()。

拉萨至贡嘎机场高速公路通车典礼()下午举行。拉萨至贡嘎机场高速公路是西藏第一条高速公路，2009年4月28日开工，路线全长37．8公里，工程概算总投资15.9亿元，将拉萨市区到贡嘎机场的行车时间缩短了半个小时。

如果赵川参加宴会，那么钱华、孙旭、李元3人将一起参加宴会。假定以上断定为真，那么，下面哪项也是真的?()

下列程序段的输出结果是x=5Printx+1;x+1

Ascientistoncesaidthatstudyingthestarsfromtheearthis【C1】______lookingupattheskyfromthebottomofaswitchingp

下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有(　　)。

按照现行规定，下列事项应作为会计政策变更处理的有(　　)。

资产负债表日后引起的短期投资的市价下跌，应当作为调整事项，在会计报表附注中进行披露。(　　)

股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

长期股权投资采用权益法核算，初次投资时为股权投资借方差额，追加投资时为股权投资贷方差额，则追加投资时产生的股权投资贷方差额超过尚未摊销完毕的股权投资借方差额的部分，应记入的会计科目是(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。(　　)