[2015]ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： (2)会计师事务所接受或保持客户关系和具体业务的前提条件是：会计师事务所能够胜任该项业务，具有执行该项业务必要的素质、时间和资源；已考虑客户诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。 (

admin2016-06-24 22

问题 [2015]ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
(2)会计师事务所接受或保持客户关系和具体业务的前提条件是：会计师事务所能够胜任该项业务，具有执行该项业务必要的素质、时间和资源；已考虑客户诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。
(3)上市实体财务报表审计应当实施项目质量控制复核，非上市实体财务报表审计是否实施项目质量控制复核应当依据会计师事务所制定的标准确定，非审计业务是否实施项目质量控制复核由项目合伙人确定。
(4)如果连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取的全部费用，占会计师事务所从所有客户收取的全部费用的比重超过15％，无论是否已对审计项目实施项目质量控制复核，会计师事务所均应在审计报告日前指派另一位注册会计师对其实施或再次实施项目质量控制复核。
(5)会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息保密，未经客户许可，不得将业务工作底稿提供给他人。
(6)会计师事务所对其质量控制制度和程序的遵守情况实施监控，每三年至少一次将监控结果向项目合伙人及事务所内部的其他适当人员通报，如果发现重大缺陷，立即通报。
要求：
针对上述第(2)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

选项

答案(2)不恰当。会计师事务所接受或保持客户关系和具体业务的前提条件还包括能够遵守相关职业道德要求； (3)不恰当。对非审计业务是否实施项目质量控制复核，应按会计师事务所的标准确定； (4)不恰当。会计师事务所应当对公众利益实体的审计项目实施项目质量控制复核。在此基础上，由其他事务所再次实施报告前或报告后的项目质量控制复核； (5)不恰当。在接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查等情况下，无需取得客户同意即可提供业务工作底稿； (6)不恰当。会计师事务所应当每年至少一次将监控结果向项目合伙人及事务所内部的其他适当人员通报。

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

A注册会计师是M公司2006年度会计报表审计的项目经理，助理人员对涉及到错误与舞弊问题需要B注册会计师解答，请代为作出专业判断。

在对N公司2006年的财务报表进行审计的过程中，Y注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。

李明担任P公司年度财务报表审计业务的项目负责人。在执业过程中，遇到了以下与业务质量控制相关的问题。请代李明做出正确的决策。

鉴于商定程序业务的特点，注册会计师在接受业务委托前，应根据其风险分析结果初步确定出其应执行的程序的性质、时间和范围等，并将其与特定主体沟通，确保其已经清楚理解拟执行的商定程序和业务约定条款。(　　)

下列各项中，体现注册会计师审计与政府审计区别的是(　　)。

注册会计师在对重要性水平作出初步判断时，应考虑的主要因素包括(　　)。

XX公司拟申请成为上市的公众公司，聘请AA会计师事务所对其三年会计报表进行审计，并对未来的盈利情况进行预测。请根据独立审计准则的有关要求，对下列事项作出专业判断。

下列有关应收账款函证叙述正确的有(　　)。当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极式函证(　　)。

对水洗效率无影响的是

评价的分级，经过对工程和项目所在区域进行初步分析后，选择()方面的主要生态影响进行工作级别划分。

关于相邻基坑开挖施工程序的说法，正确的是()。

为了保护债权人的利益，需要金融监管。这种理论属于金融监管理论中的()。

当事人可以自由选择一种形式即可成立的法律行为，称为()。

货物运输责任的裁定采取()制。

人民法院审理离婚案件，涉及未成年子女抚养问题的，应当依法保护未成年人的受抚养权。这体现了对未成年人()。

下列选项中，须报全国人民代表大会常务委员会批准后生效的法律文件是（）。

A、Hemightmovetoanothercityverysoon.B、Thewoman’sexaggeratingtheseriousnessofthepollution.C、Theairpollutionisc

审计

注册会计师

A注册会计师是M公司2006年度会计报表审计的项目经理，助理人员对涉及到错误与舞弊问题需要B注册会计师解答，请代为作出专业判断。

在对N公司2006年的财务报表进行审计的过程中，Y注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。

李明担任P公司年度财务报表审计业务的项目负责人。在执业过程中，遇到了以下与业务质量控制相关的问题。请代李明做出正确的决策。

鉴于商定程序业务的特点，注册会计师在接受业务委托前，应根据其风险分析结果初步确定出其应执行的程序的性质、时间和范围等，并将其与特定主体沟通，确保其已经清楚理解拟执行的商定程序和业务约定条款。( )

下列各项中，体现注册会计师审计与政府审计区别的是( )。

注册会计师在对重要性水平作出初步判断时，应考虑的主要因素包括( )。

XX公司拟申请成为上市的公众公司，聘请AA会计师事务所对其三年会计报表进行审计，并对未来的盈利情况进行预测。请根据独立审计准则的有关要求，对下列事项作出专业判断。

下列有关应收账款函证叙述正确的有( )。当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极式函证( )。

对水洗效率无影响的是

评价的分级，经过对工程和项目所在区域进行初步分析后，选择()方面的主要生态影响进行工作级别划分。

关于相邻基坑开挖施工程序的说法，正确的是()。

为了保护债权人的利益，需要金融监管。这种理论属于金融监管理论中的()。

当事人可以自由选择一种形式即可成立的法律行为，称为()。

货物运输责任的裁定采取()制。

人民法院审理离婚案件，涉及未成年子女抚养问题的，应当依法保护未成年人的受抚养权。这体现了对未成年人()。

下列选项中，须报全国人民代表大会常务委员会批准后生效的法律文件是（）。

A、Hemightmovetoanothercityverysoon.B、Thewoman’sexaggeratingtheseriousnessofthepollution.C、Theairpollutionisc

鉴于商定程序业务的特点，注册会计师在接受业务委托前，应根据其风险分析结果初步确定出其应执行的程序的性质、时间和范围等，并将其与特定主体沟通，确保其已经清楚理解拟执行的商定程序和业务约定条款。(　　)

下列各项中，体现注册会计师审计与政府审计区别的是(　　)。

注册会计师在对重要性水平作出初步判断时，应考虑的主要因素包括(　　)。

下列有关应收账款函证叙述正确的有(　　)。当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极式函证(　　)。