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甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2013年度至2014年度发生的有关固定资产业务如下: (1)2013年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2013年度至2014年度发生的有关固定资产业务如下: (1)2013年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备
admin
2015-04-25
27
问题
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2013年度至2014年度发生的有关固定资产业务如下:
(1)2013年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为680万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。
(2)2013年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2 000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。
(3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2014年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。
(5)2014年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(3),下列各项中,关于甲公司固定资产折旧表述正确的是( )。
选项
A、前3年计提折旧所使用的折旧率为40%
B、A设备2014年度应计提折旧额为652万元
C、B设备2014年度应计提折旧额为580.32万元
D、计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响
答案
A,B,C,D
解析
双倍余额递减法前三年的折旧率=2÷5=40%;
2014年A设备应计提的折旧额=1630×40%=652(万元);
2014年B设备应计提的折旧额=1450.8×40%=580.32(万元)。
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