首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业2005年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。 甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元; 当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。 除上述事项外,
甲企业2005年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。 甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元; 当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。 除上述事项外,
admin
2009-09-14
28
问题
甲企业2005年度利润总额为200万元,其中包括本年收到的国债利息收入50万元。
该企业适用的所得税税率为33%。
甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元;
当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。
除上述事项外,甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。
要求:
(1) 计算甲企业2005年度应纳税所得额。
(2) 计算甲企业2005年度应交所得税额。
(3) 编制甲企业应交所得税的会计分录。
(4) 计算甲企业2005年度实现的净利润。
(5) 编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1) 甲企业2005年度应纳税所得额=200-50+10=160(万元) (2) 甲企业2005年度应交所得税额=160×33%=52.8(万元) (3) 借:所得税 52.8 贷:应交税金——应交所得税 52.8 (4)甲企业2005年度实现的净利润=200-52.8 =147.2(万元) (5)借:本年利润 52.8 贷:所得税 52.8
解析
按照税法规定,国债利息收入不需要纳税,因此应该作纳税调减;按税法核定的全年计税工资为200万元,全年实发工资为180万元,实发工资小于计税工资,因此不需要作纳税调整;当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出,按照税法规定不能从税前扣除,应做纳税调增。
净利润=利润总额-所得税
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KD80777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的,可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起()个工作日内,以书面形式向采购人提出质疑。
陈某以信件发出要约。信件未载明承诺开始日期,仅规定承诺期限为10天。5月8日,陈某将信件投入邮箱;邮局将信件加盖5月9日邮戳发出;5月11日,信件送达受要约人李某的办公室;李某因外出,直至5月15日才知悉信件内容。根据合同法律制度的规定,该承诺期限的起算日
根据《合伙企业法》的规定,下列情形中,普通合伙人属于当然退伙的有()。
甲公司与乙公司签订买卖合同,约定由乙公司在一个月内向甲公司提供精铝锭一批,价值138万元;如果乙公司不能按期供货,每逾期一天须向甲公司支付货款价值0.1%的违约金。合同订立后,由于组织货源的原因,乙公司在两个多月后才给甲公司交付全部产品。甲公司验货时发现不
2015年5月1日,甲到某商场购买一台价值为20000元的冰箱,双方约定采取分期付款的方式;5月1日由甲先支付6000元并提货,6月1日再付6000元,其余8000元在7月10日前付清。6月1日,甲未按期支付6000元价款。此时,该商场有权要求解除合同,并
甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,其2015年实际发生的下列支出中,在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时允许扣除的有()
收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的一定期限内不得转让,该期限为()个月。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“交通运输服务”税目的是()。
2017年7月1日,A、B两公司签订了一份价值,100万元的货物买卖合同。合同约定:A公司于2017年7月15日向B公司交付全部货物,交付地点为B公司仓库;B公司在验货合格后10日内一次性支付全部货款;任何一方如违约,应向守约方支付违约金10万元。合同订立
对盘盈的存货进行处理时,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“营业外收入”科目。()
随机试题
HJ431的烘干温度为____℃。
病人咳嗽上气,痰液清稀,胸闷气急,舌质淡红,苔白而滑,脉浮紧,治宜选用
一先生,62岁,先是夜间尿频,后逐步排尿时间延长,尿不净,今下午排不出尿,小腹胀痛来院就诊。护士首先应如何处理
肾上腺素与异丙肾上腺素共同的适应证是
患儿5岁,干咳无痰,或痰少而黏,不易咳出,口渴咽干,喉痒声嘶,手足心热,或咳痰带血,午后潮热,舌红少苔,脉象细数。诊断为
有“水火既济”之称的是有“精血同源”之称的是
根据资源税法律制度的规定,下列应税产品中,采用从价定率方式计征资源税的有()。
社会流动是个人或群体社会地位的变化,即从某一社会阶层到另一社会阶层的变化。其中,垂直流动是指一个人从下层地位和职业向上层地位和职业的流动,或者从上层地位和职业向下层地位和职业的流动。水平流动是指一个人在同一社会职业阶层内的横向流动。它多半是地区间的流动,也
X:霍桑承认自己可以影响高层政府官员,并承认他把这种影响力出售给了环保组织。这种不道德的行为是没有正当理由的。Y:我不认为他的行为是不道德的。获得霍桑服务的组织是为了防止水污染的,霍桑在为这个组织谋利的同时,也在为公众谋利。X与Y的分歧在于
WhyisCaliforniacalledtheGoldenState?
最新回复
(
0
)