首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业2018年销售收入20 000万元,当年发生业务招待费330万元,大大超出了税法规定的5‰的比例。该企业决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2018年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是:将企业的销售部门分离出去,成立一
某生产企业2018年销售收入20 000万元,当年发生业务招待费330万元,大大超出了税法规定的5‰的比例。该企业决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2018年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是:将企业的销售部门分离出去,成立一
admin
2019-11-06
27
问题
某生产企业2018年销售收入20 000万元,当年发生业务招待费330万元,大大超出了税法规定的5‰的比例。该企业决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2018年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是:将企业的销售部门分离出去,成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以18 000万元卖给销售公司,销售公司再以20 000万元对外销售:330万元的招待费用在两个公司分配:生产企业承担160万元,销售公司承担170万元。问题:
请用数据分析筹划方案是否可行。
选项
答案
计算筹划方案中两个企业需要缴纳的企业所得税合计,与筹划前的企业所得税进行比较。生产企业:招待费用发生额的60%:160×60%=96(万元),按销售收入的5‰计算税前扣除的部分,即最高限额:18 000×5‰=90(万元),税法只认90万元,超标=160一90=70(万元),超标部分应缴纳企业所得税:70×25%=17.5(万元)。 销售公司:招待费用发生额的60%:170×60%=102(万元),再按销售收入的5‰计算,最高限额:20 000×5‰=100(万元),二者比较,所得税前允许扣除为100万元,170一100=70(万元),综合超标70万元。综合超标部分应缴纳企业所得税:70×25%=17.5(万元)。两个企业调增应纳税所得额140万元(70万元+70万元),应纳税额:140×25%=35 (万元),两个企业比一个企业节约企业所得税22.5万元(57.5万元一35万元)。 综上,筹划方案可行。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KEag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲企业由于亏损严重,于2019年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理,并指定了管理人,对该厂的财产进行了清理,最后形成清算报告,其有关要点如下:(1)甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元,破产管理人工作人员工资
2015年5月,甲、乙、丙、丁、戊五家公司出资组建A有限责任公司(下称“A公司”)。注册资本2000万元,其中,甲以货币出资500万元,乙以厂房作价出资600万元,丙以技术作价出资400万元,丁以设备作价出资200万元,戊以商标作价出资300万元。公司成立
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资4000万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备出资160万元。公司成立后,发现股东丙的设备出资实际价值为50万元。公司不设董事会和监事会,丙为公司执
大学生甲在寝室复习功课,隔壁寝室的学生乙、丙到甲寝室强烈要求甲打开电视观看足球比赛,甲只好照办。由于电视机质量问题,电视机突然爆炸,甲、乙、丙三人均受重伤。关于三人遭受的损害,下列说法正确的有()。
根据《中华人民共和国企业破产法》规定,下列关于破产费用的说法中,错误的是()。
某公司向银行借款500万元,将10间厂房抵押给银行,并办理了抵押登记。银行对该10间厂房的抵押权是()。
甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判,甲公司本无意与丙公司签约合作,但为了排挤竞争对手乙公司,就向丙公司提出了更好的交易条件。乙公司退出后,甲公司即终止了与丙公司的谈判,并与丁公司签约,给丙公司造成了经济损失。甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是(
2019年3月份,李某从老家甲省A市来到乙省,租住B市区,在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票(12本300份),并印制“代办各类发票”的名片,在B市区各大酒店门口向路人散发,后通过电话联系,向有意购买假发票的人出售假增值税专用
独资企业的经理王某办公用的一台电脑损坏,王某遂嘱咐秘书张某将其扔到垃圾站。张某想,与其扔了不如给儿子用,于是张某便将电脑搬回家,经修理后,电脑可以正常使用。王某得知电脑能正常使用后,遂要求张某返还。下列关于本案中电脑所有权变动的说法中,正确的有()
在我国,16周岁以上不满18周岁的公民,以自己的劳动收入为主要生活来源的,()。
随机试题
一患者行宫颈活检,病理报告为鳞状上皮化生,提示宫颈为
《药品广告审查发布标准》规定哪些药品不得发布广告?
某护士给外伤患者做头孢菌素皮试,其结果为阳性,但医生仍坚持用药。此时护士最应坚持的是
案例A市特殊钢B公司是以民营资本为主的股份制企业,职工471人,生产规模140×104t/a。主要产品包括轴承钢、合金钢、模具钢、易切钢、不锈钢等100多个钢号的锻造用钢锭。2007年4月18日7时53分,该公司发生一起钢水包倾覆事故,造成38人死亡、6
工程勘察、设计招标文件是招标人向潜在投标人发出的()。
下列各项中,可能产生可抵扣暂时性差异的有()。
下列行为中,属于《反垄断法>所禁止的垄断行为的有()。
行政组织的尖型结构是()。
小明到文具店去购买文具,若买6支签字笔、7支铅笔和1支记号笔,需要付费27元;如果买8支签字笔、10支铅笔和1支记号笔,需要付费36元,若小明只买2支签字笔、1支铅笔和1支记号笔,则需付费()元。
设二次型为f﹦x12﹢2x22﹢6x32﹢2x1x2﹢2x1x3﹢6x2x3。(I)用可逆线性变换化二次型为标准形,并求所用的变换矩阵;(Ⅱ)证明二次型对应的矩阵A为正定矩阵,并求可逆矩阵U,使得A﹦UTU。
最新回复
(
0
)