某企业现着手编制2016年6月份的现金收支计划。预计2016年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款为4000元,预计月内可收回80%;月初长期借款20000元,年利率为9%,按月付息;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料800

admin2016-12-25  35

问题 某企业现着手编制2016年6月份的现金收支计划。预计2016年6月月初现金余额为8000元;月初应收账款为4000元,预计月内可收回80%;月初长期借款20000元,年利率为9%,按月付息;本月销货50000元,预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元,预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;月内以现金支付工资8400元;本月制造费用、管理费用及销售费用为20000元,其中折旧费为4000元;购买设备支付现金10000元;其他现金支出900元;预缴所得税1000元。企业现金不足时,可向银行借入短期借款,借款年利率为6%,借款发生在相关月份的期初,每月末计算并支付借款利息,还款发生在相关月份的期末,借款金额为1000元的整数倍;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于6000元。
要求:
确定6月末应收账款及应付账款余额。

选项

答案6月末应收账款余额=4000×20%+50000×50%=25800(元) 6月末应付账款余额=8000×30%=2400(元)

解析 第(1)问计算经营现金收入时,因为已知收现率,所以:经营现金收入=本期现销收入+收回前期的应收账款;第(3)问计算现金余缺时要注意用的公式是:月初现金余额+本期经营现金收入一现金支出;第(4)问是现金预算编制的难点,本题因为现金余缺为负数,表示现金不足,所以要计算最低借款额,在计算时要注意由于借款利息按月支付,并且借款在期初,所以要加上长期借款利息以及本月短期借款的利息。
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