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某企业现着手编制2016年6月份的现金收支计划。预计2016年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款为4000元，预计月内可收回80％；月初长期借款20000元，年利率为9％，按月付息；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料800

admin2016-12-25  29
问题 某企业现着手编制2016年6月份的现金收支计划。预计2016年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款为4000元，预计月内可收回80％；月初长期借款20000元，年利率为9％，按月付息；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用、管理费用及销售费用为20000元，其中折旧费为4000元；购买设备支付现金10000元；其他现金支出900元；预缴所得税1000元。企业现金不足时，可向银行借入短期借款，借款年利率为6％，借款发生在相关月份的期初，每月末计算并支付借款利息，还款发生在相关月份的期末，借款金额为1000元的整数倍；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于6000元。
要求：
确定6月末应收账款及应付账款余额。
选项
答案6月末应收账款余额=4000×20％+50000×50％=25800(元) 6月末应付账款余额=8000×30％=2400(元)
解析 第(1)问计算经营现金收入时，因为已知收现率，所以：经营现金收入=本期现销收入+收回前期的应收账款；第(3)问计算现金余缺时要注意用的公式是：月初现金余额+本期经营现金收入一现金支出；第(4)问是现金预算编制的难点，本题因为现金余缺为负数，表示现金不足，所以要计算最低借款额，在计算时要注意由于借款利息按月支付，并且借款在期初，所以要加上长期借款利息以及本月短期借款的利息。
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