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  3. 该酒厂当月应纳增值税的销项税额为(　　)元。 该酒厂当月应负担的城市维护建设税为(　　)元。

该酒厂当月应纳增值税的销项税额为(　　)元。 该酒厂当月应负担的城市维护建设税为(　　)元。

admin2012-09-25  54
问题 该酒厂当月应纳增值税的销项税额为(　　)元。
该酒厂当月应负担的城市维护建设税为(　　)元。
选项 A、17455.5
B、24437.6
C、24 377.63
D、24227.5
答案C
解析 (1)业务-销项税额=35×22230÷(1+17%)×17%=113050(元)
   消费税额=35×22230÷(1+17%)×25%+35×2000×0.5
           =166250+35000=201250(元)
(2)业务二销项税额=(4680×3+2 340)÷(1+17%)×17%=2380(元)．
   消费税额=(4680×3+2340)÷(1+17%)×25%+3×2000×0.5=6500(元)
(3)业务三销项税额=2240×6÷(1+17%)×17%=2040(元)
   消费税额=2340×6÷(1+17%)×15%+6×2000×0.597 800(元)
   进项税额=4680÷(1+17%)×17%=680(元)
(4)业务四销项税额=81900+(1+17%)×17%=11900(元)
   消费税额=(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000(元)
   选项税额=1020(元)
(5)业务五进项税额=22000×13%+(1000-100)×7%=2923(元)
(6)业务六销项税额=[300000+40000÷(1+17%)]×17%=56811.97(元)进项税额=51000(元)
(7)当月应纳增值税额=(113050+2380+2040+11900+56811.97)-(680+1020 +2923+51000)=186181.97-55623=130558.97(元)
(8)当月应负担消费税额=201250+6500+7800+3000=218550(元)
(9)当月应负担缄建税=(130558.97+218550-3000)×7%+3000×5%
    =24227.63+150
    =24377.63(元)
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