首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国公民李某是某IT企业的高管人员,2014年12月李某收入情况如下: (1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元; (2)向林科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费400
中国公民李某是某IT企业的高管人员,2014年12月李某收入情况如下: (1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元; (2)向林科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费400
admin
2016-04-06
51
问题
中国公民李某是某IT企业的高管人员,2014年12月李某收入情况如下:
(1)当月的工资收入为30000元,当月取得年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元;
(2)向林科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费40000元;
(3)出版专著一本获得稿酬18000元,后追加印数,取得追加印数稿酬2000元;
(4)担当一家大型企业的独立董事,但未在其任职,取得不含税董事费收入50000元;
(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元,A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司;
(6)在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20000欧元,(1欧元=7元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额(不包括企业承担的部分);
(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额;
(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额;
(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额;
(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额;
(6)李某在法国取得版权收入回国应补个人所得税税额。
选项
答案
(1)工资应纳个人所得税=[(30000—3500)×25%一1005]=5620(元) 雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。 年终奖应纳税所得额=50000+3000=53000(元),查找税率:53000÷1 2:4416.67 (元),适用税率10%,速算扣除数105元。应纳个人所得税=53000×10%一105—3000=2195(元) (2)提供专有技术应纳个人所得税=40000×(1—20%)×20%=6400(元) 【注】特许权使用费所得没有加征或减征的规定,其计税所得额虽然超过了20000元,但不适用畸高收入加成征收的方法。 (3)稿酬所得应纳个人所得税=(1 8000+2000)×(1—20%)×20%×(1—30%) =2240(元) 稿酬应纳所得税的计算,要注意减征优惠。 (4)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职,受雇的情形,取得的董事费按劳务报酬所得项目征收个人所得税。 应纳税所得额=[(50000—7000)×(1—20%)]/68%=50588.24(元) 应纳个人所得税=50588.24×40%一7000=13235.29(元)。 (5)A公司股息红利应纳个人所得税=20000×25%×20%=1000(元) (6)版权收入不同于稿酬所得,应属于特许权使用费的范畴;在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下: 应纳税所得额=20000×7 ×(1—20%)=1 1 2000(元) 应纳个人所得税=l 12000×120%=22400(元) 因为在法国缴纳的21000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额22400元,所以, 在法国缴纳的个人所得税21000元可全额抵减,并需在我国补缴税款1400元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KJHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
案例: 2016年4月4日,甲公司从乙银行借款80万元,用于购置A型号自行车1000辆,借款期限自2016年4月4日至2016年6月4日,并以价值90万元的自有房屋一套为乙银行设定抵押并办理了抵押登记。同时,乙银行与丙公司签订书面保证合同,约定丙公司为甲
陈某向李某借款100万元,并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了保证书,李某接收且未提出异议。该保证书未约定保证方式,也未约定保证的范围。借款到期后,陈某无力清偿借款本息。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
甲欲购买乙收藏的一幅名画,乙不同意。甲的朋友丙得知此事后,找到乙说:“如果你不将此画卖给甲,就公布你的不雅视频”。乙被迫与甲订立买卖合同,甲对此并不知情。根据基本民事法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。
永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费1000万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为()。
纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经县级税务局批准,可以延期纳税3个月;延期纳税3个月以上者,需经地(市)级税务局批准。()
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。()
根据《税收征管法》的规定,税务机关有权()。
下列各项中,不符合《税务行政复议规则》规定的是()。
下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。(2006年)
随机试题
维持躯体姿势最基本的反射活动是
高血压性心脏病全心衰竭后,可能发生下列哪种临床情况
A.9cmB.10cmC.11cmD.12cmE.13cm
金某欲买齐某的一匹马(包括套在马身上的马鞍),约定价格为1200元,但因金某所带的钱不够,只付给齐某600元。两人还同时约定,该马的所有权自即日起转移。3日后金某来牵马并支付余款600元。第二天孙某看到齐某牵着马,提出愿以1400元买此马(包括马鞍),齐某
对某特大桥(五跨连续梁桥)进行控制检测,由于该桥在竣工时未按规定设置永久观测点,大桥管养部门根据要求对该桥进行观测点补设。结合上题内容,回答下列问题:如需进行桥面高程永久测点设置,每跨至少设()个位置()个测点。
在现场施工准备的质量控制中,项目监理机构对工程施工测量放线的复核控制工作应由( )负责。
对计划实施过程的检查,()。
根据资料,回答以下问题。2004~2011年,我国GDP名义同比增长率超过20%的有:
个体户老张在自己店铺前摆摊,城管部门因其占道经营没收了他所有的货物,老张对此不服,他可求助的法律途径是()。
IsHigherEducationaBubble?MycolleagueatDemocracyinAmericadrawsattentiontoanongoingdebateoverthenatureofh
最新回复
(
0
)