首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
(暨南大学2011年初试真题) 某鞭炮厂为增值税一般纳税人,某月份发生业务如下: (1)自营出口自产的鞭炮一批,离岸价格5000万元。 (2)销售给某外贸企业鞭炮一批,开具增值税专用发票注明销售额为3 000万元,注明销项税为510万元。
(暨南大学2011年初试真题) 某鞭炮厂为增值税一般纳税人,某月份发生业务如下: (1)自营出口自产的鞭炮一批,离岸价格5000万元。 (2)销售给某外贸企业鞭炮一批,开具增值税专用发票注明销售额为3 000万元,注明销项税为510万元。
admin
2014-11-13
34
问题
(暨南大学2011年初试真题) 某鞭炮厂为增值税一般纳税人,某月份发生业务如下:
(1)自营出口自产的鞭炮一批,离岸价格5000万元。
(2)销售给某外贸企业鞭炮一批,开具增值税专用发票注明销售额为3 000万元,注明销项税为510万元。
(3)当期购进原材料一批,经核实准予抵扣进项税额为980万元,支付生活用水电费取得增值税专用发票注明的税金0.6万元,支付鞭炮燃放说明书的加工费取得专用发票注明税金0.1万元,其他准予当期扣除的进项税额为0.588万元。上期留抵进项税额为20万元。
(4)上述外贸企业购进鞭炮后,将其中的60%出口,离岸价为2 500万元;其余40%内销,取得收入1 500万元。
(该企业货物使用增值税退税率为13%,消费税税率为15%)
要求:计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
选项
答案
该鞭炮厂出口应税消费品,增值税免税并退税,消费税只免税不退税。 (1)出口应退增值税 ①当期不予抵扣或退税的税额=5 000×(0.17—0.13)=200(万元) ②当期应纳税额=510一(980+0.1+0.588+0.6)一20+200=-291.288(万元) ③免抵退税额=5 000×0.13=650(万元) ④应退增值税税额=291.288(万元) ⑤免抵税额=650—291.288=358.712(万元) (2)销售给外贸部门应缴纳消费税 3 000×0.15=450(万元) (3)外贸企业出口应税消费品,增值税免税并退税,消费税免税并退税 ①应退增值税=3 000×0.6×0.13=234(万元) ②应退消费税=3000×0.6×0.15=270(万元) (4)内销应税消费品,应缴纳增值税但不缴纳消费税 1500×0.17-3 000×0.4×0.17=51(万元)@解析@望考生仔细学习“免抵退”章节,熟练掌握计算方法。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KO6a777K
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
(中国人大2013)第一汽车公司希望向神舟租车公司出售一批轿车。神舟租车公司对其用于租赁业务的轿车有以下规定:按直线法折旧,5年后将其处理并预计无残值。神舟租车公司预期这批轿车每年能带来的税前经营性现金流为100000元,公司的所得税税率为25%。新增的
(中山大学2013)资本充足率
(东北财大2012)简述商业银行的主要职能。
(重庆大学2016)材料分析题:人民币加入SDR2015年11月13日,国际货币基金组织(IMF)总裁拉加德发表声明说,IMF工作人员建议将人民币纳入
(浙江财经2016)下列属中央银行负债业务的是()。
(电子科大2016)考虑下一年每股盈利均为每股¥10和市场资本化率(MarketCapitalizationRate)均为10%的三家公司:公司A以后每年都将盈利作为股利进行分配;公司B以后每年将盈利的60%投资于回报率为20%的项目;公司C以后每年将
简述货币层次划分的依据和意义。
税务局征收税款时。货币执行职能()。[中国人民大学2017研]
工资、薪金所得的应纳税额,按月计征的,由纳税人在次月的()内缴入国库。
某外贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2011年5月发生相关经营业务如下:注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率8%,单位金额为万元。(1)从国外某企业进口1辆小轿车,买价55万元,支付相关费用5万元,支付到达我国海关
随机试题
She______largeprofitsfromheruniqueinvention.
A.抗Sm抗体B.ANAC.抗磷脂抗体D.抗dsDNA抗体系统性红斑狼疮的特异性自身抗体,与病情活动性相关的是
下列哪项实性肿瘤声像图特点是错误的
关于门控心血池显像,下列与左室收缩协调性有关的是
城市能源规划应包括()
公司年初借入资金100万元。第3年年末一次性偿还本息130万元,则该笔借款的实际利率小于10%。()
企业应当将质量检验部门鉴定不需返修、可降价出售的不合格品的成本计入废品损失中。()
设(X,Y)服从D={(x,y)|x2+y2≤a2}上的均匀分布,则()
Ecuador’senergyandminesministrywillreceivepre-qualificationdocumentsfromcompaniesinterestedinbiddingonservicesco
Accordingtoarecentstudy,theideaofagingmightlookdifferentthroughtheeyesoflittlechildren.Agoodnumberofchildr
最新回复
(
0
)