首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
考研
(暨南大学2011年初试真题) 某鞭炮厂为增值税一般纳税人,某月份发生业务如下: (1)自营出口自产的鞭炮一批,离岸价格5000万元。 (2)销售给某外贸企业鞭炮一批,开具增值税专用发票注明销售额为3 000万元,注明销项税为510万元。
(暨南大学2011年初试真题) 某鞭炮厂为增值税一般纳税人,某月份发生业务如下: (1)自营出口自产的鞭炮一批,离岸价格5000万元。 (2)销售给某外贸企业鞭炮一批,开具增值税专用发票注明销售额为3 000万元,注明销项税为510万元。
admin
2014-11-13
41
问题
(暨南大学2011年初试真题) 某鞭炮厂为增值税一般纳税人,某月份发生业务如下:
(1)自营出口自产的鞭炮一批,离岸价格5000万元。
(2)销售给某外贸企业鞭炮一批,开具增值税专用发票注明销售额为3 000万元,注明销项税为510万元。
(3)当期购进原材料一批,经核实准予抵扣进项税额为980万元,支付生活用水电费取得增值税专用发票注明的税金0.6万元,支付鞭炮燃放说明书的加工费取得专用发票注明税金0.1万元,其他准予当期扣除的进项税额为0.588万元。上期留抵进项税额为20万元。
(4)上述外贸企业购进鞭炮后,将其中的60%出口,离岸价为2 500万元;其余40%内销,取得收入1 500万元。
(该企业货物使用增值税退税率为13%,消费税税率为15%)
要求:计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
选项
答案
该鞭炮厂出口应税消费品,增值税免税并退税,消费税只免税不退税。 (1)出口应退增值税 ①当期不予抵扣或退税的税额=5 000×(0.17—0.13)=200(万元) ②当期应纳税额=510一(980+0.1+0.588+0.6)一20+200=-291.288(万元) ③免抵退税额=5 000×0.13=650(万元) ④应退增值税税额=291.288(万元) ⑤免抵税额=650—291.288=358.712(万元) (2)销售给外贸部门应缴纳消费税 3 000×0.15=450(万元) (3)外贸企业出口应税消费品,增值税免税并退税,消费税免税并退税 ①应退增值税=3 000×0.6×0.13=234(万元) ②应退消费税=3000×0.6×0.15=270(万元) (4)内销应税消费品,应缴纳增值税但不缴纳消费税 1500×0.17-3 000×0.4×0.17=51(万元)@解析@望考生仔细学习“免抵退”章节,熟练掌握计算方法。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KO6a777K
本试题收录于:
税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
0
税务硕士(税务专业基础)
专业硕士
相关试题推荐
(山东大学2017)荷兰式拍卖发行(股票发行方式)
(对外经贸2012)银行监管对银行进行的骆驼评级,主要评估包括资本充足率、资本质量、管理、盈利、流动性和()六个方面。
(复旦大学2011)以下不属于金融抑制内容范围的是()。
(中国人大2012)隔夜指数掉期(OIS:OvernightIndexSwap),是一种将隔夜利率交换成为固定利率的利率掉期,彭博资讯(Bloomberg)等各种资讯系统平台定期都会发布OIS数据信息,这一指标本身反映了隔夜利率水平。2011年以来,美
(上海财大2013)仔细阅读下列材料,并回答相关问题。材料1:美联储的量化宽松政策自2008年11月至今,美联储为缓解次贷危机对实体经济的不利影响,共实施了三轮量化宽松货币政策.以下为主要内容:2008年9月,雷曼兄弟倒闭时,美国银行体制的基础货币为
(中央财经2016)公司发行在外的期限10年,面值为1000元,息票利率为8%的债券,目前出售价格为1000元,公司所得税率为30%,则该债券的税后资本成本为()。
就2012年我国央行对于利率两次调整的事情,请你回答下面问题。你认为利率市场化的条件是什么?
在直接标价法下,外汇价格的涨跌与标价数额变化的关系是()。
(2014年中央财经大学)在无税收的MM定理中,如果公司负债,那么由于股东仅享有剩余索取权,其收的波动性要大于无负债公司,所以负债公司的股东所要求回报率更高。()
自2011年11月1日起,我国资源税中适用比例税率进行征税的税目是()。
随机试题
A.末梢神经炎B.高尿酸血症C.过敏反应D.听力障碍E.球后视神经炎利福平的主要不良反应为
A、中性粒细胞增多B、成熟淋巴细胞增多C、嗜酸性粒细胞增多D、单核细胞增多E、嗜碱性粒细胞增多传染性淋巴细胞增多症()。
根据我国现行规定,对于生产单一产品的项目,一般以()划分项目等级。
关于施工特种作业人员应具备条件的说法,正确的是()。
关于常用混凝土的性能和技术要求,说法正确的是()。
一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺是()。
某企业明年生产一种产品,该产品每件单价850元,单位变动成本为600元,固定成本为56万元,盈亏平衡图如下:根据以上资料,回答下列问题:企业为了在下一年度增加利润,可采取()措施。
根据《合同法》的规定,以下合同不得转让的有()。
甲与乙在讨论有关成功人士的问题。甲:在当今成功的人中,已经很难找到没有接受过良好教育的人了。乙:这些成功人士所经历的改革开放时代,给他们提供了现在人难以遇见的机会。乙对甲的回答能够加强下面哪个论断?()
结构化程序设计的基本原则不包括( )。
最新回复
(
0
)