某军需工厂(增值税一般纳税人)2009年3月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为12%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原

admin2013-01-10 76

问题某军需工厂(增值税一般纳税人)2009年3月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为12%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分，则该军需工厂当月应纳增值税为( )万元。

选项 A、6.33
B、6.99
C、0
D、-12.50

答案B

解析军队、军工系统销售货物给系统外的单位，一律按规定征收增值税，销售给系统内的，免征增值税。对于免税和应税项目耗用进项税的材料无法准确划分的，一律按规定的公式计算不得抵扣的进项税。不得抵扣的进项税=38×158÷(158+150)=19.49(万元)
本月缴纳的增值税=150×17%-(38-19.49)=6.99(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KP7g777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为()。

根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。

外资企业所得税的税率，基本保持了原合资企业的税负水平，主要考虑是，国内企业将通过税制改革，较大幅度地降低税率，采用()的比例税率。

根据个人所得税法律制度的规定，住房贷款利息专项附加扣除标准为每月()元。

下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有()。

2019年12月，某单位购置一批商品房销售给职工，陈某以50万元的价格购买的其中一套，单位原购置价格为56万元。对上述业务处理正确的有()。

根据《船舶吨税法》的规定，应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保，下列财产、权利可以用于担保的有()。

肝的营养动脉是

引起雀目的原因为

动位移幅值总是发生在动荷载最大时。()

裸机是指刚装好了操作系统，其它软件都没有安装的计算机。

试述阻塞性睡眠呼吸暂停低通气综合征的处理原则。

剧毒化学品经营企业销售剧毒化学品，应当记录购买单位的名称、地址和购买人员的姓名、身份证号码及所购剧毒化学品的品名、数量、用途。记录至少应当保存()。

会计职业道德教育的内容包括会计职业道德观念教育、规范教育、警示教育及其他与会计职业道德相关的教育。()

下面是人教版《语文》八年级上册第三单元第一课的课文，阅读相关材料，完成下列题。中国石拱桥茅以升石拱桥的桥洞成弧形，就像虹。古代神话里说，雨后彩虹是“人间天

建武九年(公元33年)，刘秀平定了割据陇西的隗嚣，建武十二年(公元36年)平定了割据蜀地的()，实现了全国的统一。

已知n阶矩阵A的每行元素之和为a，求A的一个特征值，当k是自然数时，求Ak的每行元素之和．