2×18年1月1日，甲公司购入一项管理用无形资产，共发生直接支出200万元。甲公司预计该无形资产的使用年限为10年，预计净残值为0。同时甲公司与乙公司签订了销售合同，双方约定在第5年使用期满时甲公司将该无形资产转让给乙公司，合同价款为80万元。甲公司采用直

admin2020-05-29 27

问题 2×18年1月1日，甲公司购入一项管理用无形资产，共发生直接支出200万元。甲公司预计该无形资产的使用年限为10年，预计净残值为0。同时甲公司与乙公司签订了销售合同，双方约定在第5年使用期满时甲公司将该无形资产转让给乙公司，合同价款为80万元。甲公司采用直线法对该无形资产计提摊销。税法规定，该无形资产的使用年限为10年，采用直线法计提摊销，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司在对该无形资产核算过程中，下列处理正确的有( )。

选项 A、2×18年末，甲公司形成的应纳税暂时性差异为4万元
B、2×18年末，甲公司确认的递延所得税负债为l万元
C、2×18年末，该无形资产的账面价值为176万元
D、2×18年末，甲公司确认的递延所得税资产为1万元

答案C,D

解析 2×18年末，该无形资产的账面价值=200－(200—80)／5=176(万元)；该无形资产的计税基础=200—200／10=180(万元)；形成的可抵扣暂时性差异=180—176=4(万元)；甲公司应确认的递延所得税资产=4×25％=1(万元)。

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

A企业2015年11月1日购入一项固定资产。该固定资产原价为498万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，按双倍余额递减法计提折旧，假定其未发生减值。该固定资产2016年应计提的折旧额是()万元。

下列各项中，不影响长期股权投资账面价值的有()。

下列经济业务或事项的会计处理中，符合企业会计准则规定的有()。

下列交易或事项中，应计入营业外支出的是()。

下列交易中，属于非货币性资产交换的有()。

女孩，7天，出生时体重3.5kg，现体重3.1kg，医生诊断为生理性体重下降，下列哪项不是生理性体重下降的特点

患者，女，50岁。近来多食、消瘦、易怒，双侧甲状腺肿大，心率115次／分。下列哪项检查具有诊断意义

对会计软件进行升级的主要原因，不包括()。

在下列有关可转让信用证的说明中，错误的说法是()。

关于投资权益保护，以下说法错误的是()。[2017年4月真题]

下列关于贷款分类中“次级”的说法，正确的是()。

某商品价格下降10％，销售量上升25％，则该商品的需求价格弹性系数为()。

社区照顾模式中，“由社区照顾”的核心工作是什么?(　　)。

教师角色的影响作用体现在()。

提出“泛智”教育思想，探讨“把一切事物教给一切人类的全部艺术”的教育家是()。

会计

注册会计师

A企业2015年11月1日购入一项固定资产。该固定资产原价为498万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，按双倍余额递减法计提折旧，假定其未发生减值。该固定资产2016年应计提的折旧额是()万元。

下列各项中，不影响长期股权投资账面价值的有()。

下列经济业务或事项的会计处理中，符合企业会计准则规定的有()。

下列交易或事项中，应计入营业外支出的是()。

下列交易中，属于非货币性资产交换的有()。

女孩，7天，出生时体重3.5kg，现体重3.1kg，医生诊断为生理性体重下降，下列哪项不是生理性体重下降的特点

患者，女，50岁。近来多食、消瘦、易怒，双侧甲状腺肿大，心率115次／分。下列哪项检查具有诊断意义

对会计软件进行升级的主要原因，不包括()。

在下列有关可转让信用证的说明中，错误的说法是()。

关于投资权益保护，以下说法错误的是()。[2017年4月真题]

下列关于贷款分类中“次级”的说法，正确的是()。

某商品价格下降10％，销售量上升25％，则该商品的需求价格弹性系数为()。

社区照顾模式中，“由社区照顾”的核心工作是什么?( )。

教师角色的影响作用体现在()。

提出“泛智”教育思想，探讨“把一切事物教给一切人类的全部艺术”的教育家是()。

社区照顾模式中，“由社区照顾”的核心工作是什么?(　　)。