首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%。2×15年度实现利润总额为20000万元,其中: (1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元; (2)国债利息收入500万元; (3)因违反经济合同支付违约金200万元; (4)计提坏账准备3
甲公司适用的所得税税率为25%。2×15年度实现利润总额为20000万元,其中: (1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元; (2)国债利息收入500万元; (3)因违反经济合同支付违约金200万元; (4)计提坏账准备3
admin
2016-06-25
58
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2×15年度实现利润总额为20000万元,其中:
(1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元;
(2)国债利息收入500万元;
(3)因违反经济合同支付违约金200万元;
(4)计提坏账准备3000万元;
(5)计提存货跌价准备2000万元;
(6)2×14年年末取得管理用的固定资产在2×15年年末的账面价值为2000万元,计税基础为400万元。假定甲公司2×15年递延所得税资产和负债均无期初余额,且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2×15年发生的可抵扣暂时性差异。
不考虑其他因素,下列有关甲公司2×15年所得税的会计处理中,表述正确的有( )。
选项
A、2×15年应交所得税5275万元
B、2×15年所得税费用4425万元
C、2×15年递延所得税费用850万元
D、2×15年度净利润15575万元
答案
A,B,D
解析
2×15年应交所得税=[20000—1800—500+3000+2000一(2000—400)]×25%=5275(万元),选项A正确;2×15年递延所得税资产的发生额=(3000+2000)×25%=1250(万元),2×15年递延所得税负债的发生额=(2000—400)×25%=400(万元),2×15年递延所得税=一1250+400=一850(万元)(收益),选项C错误;2×15年所得税费用=5275—1250+400=4425(万元),选项B正确;2×15年度的净利润=20000—4425=15575(万元),选项D 正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ElNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
有关注册会计师在审计报告中提及专家的工作,下列说法中,正确的是()。
下列有关存货监盘的说法中,正确的是()。
对于期初余额的审计,下列表述中正确的有()。
下列有关控制测试目的的说法中。正确的是()。
下列事项中,不会导致注册会计师在审计报告中增加强调事项段的是()。
甲集团公司持有乙公司30%股权,因能够对其施加重大影响,采用权益法核算。2017年12月31日,甲公司对乙公司的股权投资账面价值为600万元,2017年度确认对乙公司的投资收益100万元。注册会计师将乙公司识别为具有财务重大性的重要组成部分,提出对其实施审
注册会计师针对2015年度财务报表拟实施的以下审计程序中,难以实现营业收入完整性目标的是()。
2021年3月5日对甲公司全部现金进行监盘后,确认实有现金数额为1000元。甲公司3月4日账面库存现金余额为2000元,3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000元,2021年1月1日至3月4日现金收入总额为1652
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下:(2)为查找未入账的应付账款,A注册会计师检查了资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证,并结合存货监盘程序,检查了甲公司
下列各项中,不应计入管理费用的是()。(2007年考题)
随机试题
试述发展型战略的利与弊。
伴有糖尿病的水肿病人,不宜选用哪一种利尿药
A.肾B.脾C.胃D.肝E.肺“贮痰之器”是指
下列有关各部门预算管理职权的表述中,正确的有()。
目前较为流行的外汇挂钩类理财产品是()。
天山股份有限公司(下称天山公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需交纳增值税的,皆为17%的税率),所得税税率为33%。2004年发生如下经济业务:(1)2月5日天山公司以闲置的一块土地置换急需用的一批原材料。已知土
联合国通过的《儿童权利公约》的核心精神是维护少年儿童的()。
下列设置中,能使幻灯片中的标题、图片、文字等按顺序呈现的是()。
医务社会工作者着眼于处理医患纠纷,这是扮演了()的角色。
若系统中有5个并发进程涉及某个相同的变量A,则变量A的相关临界区是由几个临界区构成?
最新回复
(
0
)