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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％。2×15年度实现利润总额为20000万元，其中： (1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元； (2)国债利息收入500万元； (3)因违反经济合同支付违约金200万元； (4)计提坏账准备3

甲公司适用的所得税税率为25％。2×15年度实现利润总额为20000万元，其中： (1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元； (2)国债利息收入500万元； (3)因违反经济合同支付违约金200万元； (4)计提坏账准备3

admin2016-06-25  24
问题 甲公司适用的所得税税率为25％。2×15年度实现利润总额为20000万元，其中：
(1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元；
(2)国债利息收入500万元；
(3)因违反经济合同支付违约金200万元；
(4)计提坏账准备3000万元；
(5)计提存货跌价准备2000万元；
(6)2×14年年末取得管理用的固定资产在2×15年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司2×15年递延所得税资产和负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2×15年发生的可抵扣暂时性差异。
不考虑其他因素，下列有关甲公司2×15年所得税的会计处理中，表述正确的有(     )。
选项 A、2×15年应交所得税5275万元
B、2×15年所得税费用4425万元
C、2×15年递延所得税费用850万元
D、2×15年度净利润15575万元
答案A,B,D
解析 2×15年应交所得税=[20000—1800—500+3000+2000一(2000—400)]×25％=5275(万元)，选项A正确；2×15年递延所得税资产的发生额=(3000+2000)×25％=1250(万元)，2×15年递延所得税负债的发生额=(2000—400)×25％=400(万元)，2×15年递延所得税=一1250+400=一850(万元)(收益)，选项C错误；2×15年所得税费用=5275—1250+400=4425(万元)，选项B正确；2×15年度的净利润=20000—4425=15575(万元)，选项D 正确。
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