甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。要

admin2012-07-11 35

问题甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2)编制应交所得税的会计分录。

选项

答案(1)应交所得税=[1000000+(220000－200000)]×25%=255000(元) (2)借：所得税费用 255000 贷：应交税费——应交所得税 255000

解析

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会计基础

会计从业资格

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会计基础

会计从业资格

1　会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，会计基本假设包括()。

结账时候画“结账线”的目的，是为突出本期发生额合计数和期末余额，表示本会计期间的会计记录已经截止或者结束，并将本期与下期的会计记录明显分开。()

银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。()

企业为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，可能涉及的科目有()。

下列各项中不属于会计核算内容的是()。

企业资金运动的动态会计要素是()。

长期借款计提利息费用时，贷方记入()。

会计分录是指对经济业务所涉及的会计账户名称、发生额及应借应贷的方向的记录，简称分录。()

登记账簿时候，错误的做法是()。

企业的固定资产存在下列迹象，表明可能发生了减值的是()。

正常施工条件下，砖墙每日砌筑高度不宜超过()m。

胸骨左缘第3～4肋间有收缩期震颤，提示

双香豆素抗凝血作用显效慢的原因是

主运动是直线运动的机床有(　　　)。

完全垄断企业为了实现利润最大化，应遵循的决策是()。

读“台湾海峡两岸地区”略图，回答有关问题。根据所学知识分析，台湾经济发展的特点是()。

投掷一枚硬币三次，观察三次投掷出现正反面情况，比如一种可能结果为HTT(表示第一次出现的是正面，第二次和第三次出现的都是反面)．事件A表示恰好出现两次正面，写出A中所包含的所有可能结果；

下列对于奔腾芯片的体系结构的描述中，错误的是()。

运行下面的程序段：Fork=5to10Step2k=k*2Nextk则循环次数为：______。

会计基础

会计从业资格

1 会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，会计基本假设包括()。

结账时候画“结账线”的目的，是为突出本期发生额合计数和期末余额，表示本会计期间的会计记录已经截止或者结束，并将本期与下期的会计记录明显分开。()

银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。()

企业为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，可能涉及的科目有()。

下列各项中不属于会计核算内容的是()。

企业资金运动的动态会计要素是()。

长期借款计提利息费用时，贷方记入()。

会计分录是指对经济业务所涉及的会计账户名称、发生额及应借应贷的方向的记录，简称分录。()

登记账簿时候，错误的做法是()。

企业的固定资产存在下列迹象，表明可能发生了减值的是()。

正常施工条件下，砖墙每日砌筑高度不宜超过()m。

胸骨左缘第3～4肋间有收缩期震颤，提示

双香豆素抗凝血作用显效慢的原因是

主运动是直线运动的机床有( )。

完全垄断企业为了实现利润最大化，应遵循的决策是()。

读“台湾海峡两岸地区”略图，回答有关问题。根据所学知识分析，台湾经济发展的特点是()。

投掷一枚硬币三次，观察三次投掷出现正反面情况，比如一种可能结果为HTT(表示第一次出现的是正面，第二次和第三次出现的都是反面)．事件A表示恰好出现两次正面，写出A中所包含的所有可能结果；

下列对于奔腾芯片的体系结构的描述中，错误的是()。

运行下面的程序段：Fork=5to10Step2k=k*2Nextk则循环次数为：______。

1　会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，会计基本假设包括()。

主运动是直线运动的机床有(　　　)。