首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
admin
2016-03-15
26
问题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准,自20×2年1月1日起,适用的所得税税率变更为15%。
该公司20×1年利润总额为5 000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)20×1年1月1日,以1043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20×1年1月1日,以2000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息公司债券。该债券票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。
税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。
(3)20×0年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1500万元。20×0年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年.预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。
税法规定,税法允许采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零,与税法规定相同。
(4)20×1年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(5)20×1年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150万元。
假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其未履行合同的造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。
税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(7)20×1年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。
(8)20×1年未发生存货跌价准备的变动。
(9)20×1年未发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司20×1年应确认的递延所得税费用和所得税费用总额。
选项
答案
计算甲公司20×1年应确认的递延所得税。 “递延所得税资产”余额=(33÷25%+200+50+100+80)×15%=84.3(万元) “递延所得税资产”发生额=84.3-33=51.3(万元) “递延所得税负债”余额=16.5÷25%×15%=9.9(万元) “递延所得税负债”发生额=9.9-16.5=-6.6(万元) 应确认的递延所得税费用=-(51.3-50×15%)-6.6=-50.4(万元) 所得税费用=1334.46-50.4=1284.06(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KR10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
采用成本模式计量的投资性房地产处置时,下列会计处理正确的是()。
下列各项中,属于投资性房地产的是()。
会计实务中,应当根据谨慎性要求对资产负债表日后事项进行处理。在具体处理时对企业有利的事项不应当披露,而对企业不利的事项应当充分披露。()
下列资产中,可以按照公允价值进行后续计量的有()。
下列各项中,属于会计实务中计量经济业务的计量基础是()。
下列项目中,应直接计入所有者权益的利得或损失是()。
行政、事业单位购置固定资产过程中发生的差旅费,不计入固定资产价值。()
事业单位按国家统一规定发放给在职人员的岗位工资、薪级工资等工资,应通过()科目核算。
或有事项是结果具有不确定性的事项,企业未来可能发生的经营亏损也属于或有事项。()
所有者权益变动表中的“对所有者(或股东)的分配”项目,反映对所有者(或股东)分配的利润(或股利)以及转增资本的金额。()
随机试题
垫底的人陈大超终于调到一个局机关,吃上朝思暮想的“财政饭”,徐芳高兴得一天到晚都是笑盈盈的。可是等她醒过神来,她就发现在这个
行政系统的专业分工与合作体制得以形成的制度前提与保障是___________。
下列选项中,不研究归因理论的心理学家是()
肾损伤早期手术治疗的适应证是()
男,50岁,慢性肝炎史20年,5年前出现食管黏膜下静脉曲张,3个月前发现肝右叶拳头大肿物,甲胎蛋白阳性,患者的正确诊断是()
下列应当办理税务登记的是()。
惩办与宽大相结合,是我们党根据历史经验和对肃反斗争的深刻理解而提出的,是指导人民警察同刑事犯罪分子作斗争的一项重要政策。( )
属于内部一致性系数的计算方法是
马克思主义中国化的第一次历史性飞跃发生在()。
HousingGrowthandLandLossA.Studythegraphscarefullyandwriteanessayof160-200words.B.Youressayshouldcov
最新回复
(
0
)