(一)某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2006年5月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以银钱收据收取提货手续费23400元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开

admin2013-01-10 46

问题 (一)某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2006年5月该厂购销情况如下：
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以银钱收据收取提货手续费23400元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)捐赠给某汽车科学技术研究所(该企业的协作单位)小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为某汽车科学技术研究所，发票已由该厂转给某汽车科学技术研究所。
(3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销贷款。
(4)以价值1000000元的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且均未开具增值税专用发票。
(5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格312000元。
(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元?货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元。
(7)从小规模纳税人(生产企业)处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款60000元，贷已验收入库。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票。
(9)购进办公用品一批，已取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元。
(10)上述取得的增值税专用发票和运输发票均在当月申请并通过认证。
根据以上资料回答下列问题：

选项 A、购进小汽车零配件取得运输单位开具的运输发票上注明的金额
B、从小规模纳税人处购进的小汽车零配件
C、购进的办公用品
D、为职工食堂购置的用具

答案B,C

解析准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括保险费、装卸费。因此运输发票上注明的金额中包括的保险费、装卸费不在进项税额抵扣范围之内。从小规模纳税人(生产企业)处购进小汽车零配件，并取得增值税专用发票，应按6%抵扣进项税额。购置办公用品准予抵扣进项税额，但职工食堂购置用具不准抵扣进项税额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KT7g777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是()。

关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是()。

中国公民叶某任职国内甲企业，2019年6月取得收入如下：(1)取得工资收入6000元，第二季度奖金7000元。(2)在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元。(3)购买福利彩票支出500元，一次性中奖5000元。(4)

根据《水利水电工程等级划分及洪水标准》，水库土石坝级别确定为2级，当坝高超过()时，其级别可提高一级。

某乡下辖3个行政村，分别是甲村、乙村、丙村。2019年年末，该乡“村集体经济组织收益分配统计表”如下：在统计该乡村集体经营收益时，不计入的项目有()。

（2021年潍坊）余老师在教完课时，常常对同学们进行口头提问，通过这种方式判断掌握知识情况属于（）

下列关于使用价值的表述中不正确的是()

与气机调节关系密切的是

天王补心丹与朱砂安神丸组成中均含有的药物有()

A.蜗管B.椭圆囊C.咽鼓管D.膜半规管E.球囊螺旋器位于

会计行业组织对会计职业道德进行自律和约束。()

首次提出山水画“三远”的论著是《》，作者是。

税法一

税务师职业资格

下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是()。

关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是()。

中国公民叶某任职国内甲企业，2019年6月取得收入如下：(1)取得工资收入6000元，第二季度奖金7000元。(2)在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元。(3)购买福利彩票支出500元，一次性中奖5000元。(4)

根据《水利水电工程等级划分及洪水标准》，水库土石坝级别确定为2级，当坝高超过()时，其级别可提高一级。

某乡下辖3个行政村，分别是甲村、乙村、丙村。2019年年末，该乡“村集体经济组织收益分配统计表”如下：在统计该乡村集体经营收益时，不计入的项目有()。

（2021年潍坊）余老师在教完课时，常常对同学们进行口头提问，通过这种方式判断掌握知识情况属于（）

下列关于使用价值的表述中不正确的是()

与气机调节关系密切的是

天王补心丹与朱砂安神丸组成中均含有的药物有()

A.蜗管B.椭圆囊C.咽鼓管D.膜半规管E.球囊螺旋器位于

会计行业组织对会计职业道德进行自律和约束。()

首次提出山水画“三远”的论著是《__________》，作者是__________。

首次提出山水画“三远”的论著是《》，作者是。