2. 财经
  3. 某市居民企业20×6年度发生以下业务： (1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552．4万元。 (2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照

某市居民企业20×6年度发生以下业务： (1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552．4万元。 (2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照

admin2020-12-16  57
问题 某市居民企业20×6年度发生以下业务：
(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552．4万元。
(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益。
(3)将一个大型建筑设备自20×6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元。
(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元)，发生销售费用共220万元(含广告费184．6万元)；上述期间费用均未含工资和三项经费。
(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0．96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元。
(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。
(7)已预缴企业所得税35万元。
(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40．64万元。
已知：计算房产余值的扣除比例是30％，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业20×6年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为(    )万元。
选项 A、56．68
B、68．82
C、45．04
D、42．58
答案A
解析 企业发生的实发工资可以据实扣除；福利费扣除限额＝48×14％＝6．72(万元)，实际发生8万元，准予扣除6．72万元；工会经费扣除限额＝48×2％＝0．96(万元)，实际发生0．96万元，据实扣除；职工教育经费扣除限额＝48×2．5％＝1．2(万元)，实际发生额1万元，准予扣除1万元。所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计＝48+6．72+0．96+1＝56．68(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/90dg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)