首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2006年考试真题)太湖股份有限公司系上市公司(以下简称太湖公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均
(2006年考试真题)太湖股份有限公司系上市公司(以下简称太湖公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均
admin
2019-07-24
29
问题
(2006年考试真题)太湖股份有限公司系上市公司(以下简称太湖公司),为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。太湖公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。太湖公司2005年度所得税汇算清缴于2006年2月28日完成。太湖公司2005年度财务会计报告经董事会批准于2006年4月25日对外报出,实际对外公布日为2006年4月30日。太湖公司财务负责人在对2005年度财务会计报告进行复核时,对2005年度的以下交易或事项的会计处理有疑问,其中,下述交易或事项中的第(1)、(2)项于2006年2月26日发现,第(3)、(4)、(5)项于2006年3月2日发现:(1)1月1日,太湖公司与甲公司签订协议,采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品,同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原料入库。协议约定,A商品的销售价格为300万元,旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税),甲公司另向太湖公司支付341万元。1月6日,太湖公司根据协议发出A商品,开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元,增值税额为51万元,并收到银行存款341万元;该批A商品的实际成本为150万元;旧商品已验收入库。太湖公司的会计处理如下:借:银行存款341贷:主营业务收入290应交税金一一应交增值税(销项税额)51借:主营业务成本150贷:库存商品150(2)10月15日,太湖公司与乙公司签订合同,向乙公司销售一批B产品。合同约定:该批B产品的销售价格为400万元,包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取;第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取。10月15日,太湖公司收到第一笔货款234万元,并存入银行;太湖公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日,太湖公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。太湖公司的会计处理如下:借:银行存款234贷:主营业务收入200应交税金——应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本140贷:库存商品140(3)12月1日,太湖公司向丙公司销售一批C商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元,增值税额为17万元。为及时收回货款,太湖公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日,太湖公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。太湖公司的会计处理如下:借:应收账款117贷:主营业务收入100应交税金——应交增值税(销项税额)17借:主营业务成本80贷:库存商品80(4)12月1日,太湖公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批D商品。合同规定,D商品的销售价格为500万元(包括安装费用);太湖公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,太湖公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元,增值税额为85万元,款项已收到并存人银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日,太湖公司的安装工作尚未结束。太湖公司的会计处理如下:借:银行存款585贷:主营业务收入500应交税金——应交增值税(销项税额)85借:主营业务成本350贷:库存商品350(5)12月1日,太湖公司与戊公司签订销售合同,向戊公司销售一批E商品。合同规定:E商品的销售价格为700万元,太湖公司于2006年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。12月1日,太湖公司根据销售合同发出E商品,开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元,增值税额为.119万元;款项已收到并存入银行;该批E商品的实际成本为600万元。太湖公司的会计处理如下:借:银行存款819贷:主营业务收入700应交税金——应交增值税(销项税额)119借:主营业务成本600贷:库存商品600要求:
对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——法定盈余公积”、“应交税金——应交所得税”的调整会计分录可合并编制)。
选项
答案
对第一个事项: ①借:原材料 10 贷:以前年度损益调整(主营业务收入) 10 ②借:以前年度损益调整(所得税费用) 3.3 贷:应交税金——应交所得税 3.3 借:以前年度损益调整 6.7 贷:利润分配——未分配利润 6.7 借:利润分配——未分配利润 0.67 贷:盈余公积 0.67 对第二个事项: ①借:以前年度损益调整(主营业务收入) 200 应交税金一应交增值税(销项税额) 34 贷:预收账款 234 ②借:库存商品 140 贷:以前年度损益调整 140 ③借:应交税金——应交所得税 19.8 贷:以前年度损益调整 19.8 借:利润分配——未分配利润 40.2 贷:以前年度损益调整 40.2 借:盈余公积 4.02 贷:利润分配——未分配利润 36.18 (第三个事项正确。) 对第四个事项: ①借:以前年度损益调整(主营业务收入) 500 贷:预收账款 500 ②借:发出商品 350 贷:以前年度损益调整 350 ③借:以前年度损益调整 150 贷:利润分配——未分配利润 150 借:盈余公积 15 贷:利润分配——未分配利润 15 对第五个事项: 借:以前年度损益调整(主营业务收入) 700 贷:其他应付款 100 以前年度损益调整(主营业务成本) 600 借:以前年度损益调整(财务费用) 8 贷:其他应付款 8 借:利润分配——未分配利润 108 贷:以前年度损益调整 108 借:盈余公积 10.8 贷:利润分配——未分配利润 10.8
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KVQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
事业单位发生的下列各项中,不会引起专用基金发生增减变化的是()。
甲公司由于受国际金融危机的不利影响,决定对乙事业部进行重组,将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续,甲公司对外正式公告其重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中,不应当确认为预计负债的是()。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。20×3年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,含税价为130万元。20×3年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价
甲公司外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算,按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款1000万欧元,当日的市场汇率为1欧元=9.30元人民币。5月31日的市场汇率为1欧元=9.28元人民币;6月1日的市场汇率为1欧元=9.32元人民币;6月
甲公司自行建造某项生产用大型设备,该设备由A、B、C三个部件组成。20×3年1月,该设备达到预定可使用状态并投入使用。该设备整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C各部件预计使用年限分别为10年、15年和20年。按照税法
20×5年12月25日A公司对一项固定资产的某一主要部件进行更换,发生支出合计400万元,符合固定资产确认条件,被更换部件的账面价值为210万元。该固定资产为20×2年12月购入的,原价为600万元,采用年限平均法计提折旧,使用寿命为10年,预计净残值为零
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
国内甲公司的记账本位币为人民币。20×2年12月5日以每股7港元的价格购入乙公司的H股10000股作为交易性金融资产,当日汇率为1港元=1元人民币,款项已支付。20×2年12月31日,当月购入的乙公司H股的市价变为每股8港元,当日汇率为1港元=0.9元人民
在资本化期间内,外币专门借款和一般借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本。()
随机试题
国际汉字库GB2312-80中共收有()个汉字与符号。
Educatinggirlsquitepossiblyyieldsahigherrateofreturnthananyotherinvestmentavailableinthedevelopingworld.Women
兄弟姐妹是()
A、脊髓前角细胞B、基底神经节C、小脑D、下丘脑E、中央前回属下运动神经元()
下列制粒方法中属于湿法制粒的是()
垂体危象时,以下列何种情况最为多见
证券市场的结构是指证券市场的构成及其各部分之间的量比关系。证券市场的结构可以有许多种,但较为重要的结构是( )。
甲企业属于小规模纳税企业,适用6%的增值税征收率。现销售商品一批,所开出的普通发票中注明货款(含税)53000元,款存银行。则甲企业下列处理中,符合现行制度规定的有()。
某学生发现,如果坐在教室后面,并倒在座位后面,就不会被提问。他不喜欢回答问题,所以更频繁地倒在座位后面。从行为主义来看,他的倒在座位后面的行为是()。
数据结构中,与所使用的计算机无关的是数据的()。
最新回复
(
0
)