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某市一家商贸企业2016年11月转让一块位于市区的土地使用权,签订了产权转移书据,取得含税收入560万元。2014年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元,取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税,则该企业转让土地使用权
某市一家商贸企业2016年11月转让一块位于市区的土地使用权,签订了产权转移书据,取得含税收入560万元。2014年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元,取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税,则该企业转让土地使用权
admin
2022-03-21
35
问题
某市一家商贸企业2016年11月转让一块位于市区的土地使用权,签订了产权转移书据,取得含税收入560万元。2014年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元,取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税,则该企业转让土地使用权应纳土地增值税( )万元。
选项
A、33.3
B、34.6
C、35.12
D、36.23
答案
A
解析
第一步,确定应纳增值税及不含增值税转让收入
应纳增值税=(560一434)/(1+5%)×5%=6(万元)
不含增值税转让收入=560—6=554(万元)
第二步,确定扣除项目金额取得土地使用权支付金额=434+8=442(万元)
可扣除税金=6×(7%+3%+2%) +560×0.5‰=0.72+0.28=1(万元)
扣除项目金额合计=442+1=443(万元)
第三步,增值额=554—443=111(万元)
第四步,增值额与扣除项目金额之比=111÷443×100%=25.06%,适用税率30%,速算扣除系数为0。
第五步,应纳土地增值税税额=111×30%=33.3(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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