　　 (一) 　　黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15％，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2 000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额

admin2022-05-30 106

问题　　 (一)
　　黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15％，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2 000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25％。
　　黄山公司2018年年度发生的部分交易或事项如下：
　　 (1)对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1 000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。
　　 (2)拥有长江公司有表决权股份的30％，采用权益法核算。2018年年度长江公司实现净利润2 000万元，期末“其他综合收益”增加1 000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
　　 (3)持有的一项账面价值为1 500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1 000万元。
　　 (4)全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50％的优惠政策并已将相关资料留存备查。
　　 (5)税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为在前期差错处理。
　　假设黄山公司2018年年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
　　根据上述资料，回答下列问题：
黄山公司2018年年度应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、105
B、225
C、175
D、135

答案B

解析 2018年产生应纳税暂时性差异=(2 000+1 000)×30％=900(万元)，应确认递延所得税负债=900×25％=225(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KXSg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5％，则该公司留存收益资本成本为()。

下列关于公司债券的发行价格，说法错误的是()。

下列会计事项中，应通过“其他应收款”科目核算的有()。(2014年)

下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有()。(2015年学员回忆版)

某公司接应收款项余额的5％计提坏账准备。2014年12月31日应收款项余额为240万元。2015年发生坏账损失30万元，收回已核销的应收款项10万元，2015年12月31日应收款项余额为220万元。则该公司2015年末应计提的坏账准备金额为()万元

在某次临床化学室间质量评价活动中，对于血钾5个不同批号样本的检测结果，其中有1个批号结果超过规定的范围，其得分应为

医疗服务态度对社会影响大体现医疗服务态度是社会服务系统的一部分体现

社会保险基金的主要缴纳者是()。

收入弹性大于1的商品，可以称为()。

当刺激持续地作用于人的感官时，人对刺激的感觉能力会发生变化，这种现象叫做—一。

2010年，我同全年货物进出口总额29728亿美元，比上年增长34．7％。其中，货物出口15779亿美元，增长31．3％；货物进口13948亿美元，增长38．7％。进出口差额1831亿美元，比上年减少126亿美元。 2010年我国对主要国家和地区

A、 B、 C、 D、 D

计算机病毒除通过读／写或复制移动存储器上带病毒的文件传染外，另一条主要的传染途径是__________。