甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。根据上述资料，回答下列问题：若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2018年8月投入使用，先用于职工食堂，2019年9月，甲公司

admin2022-07-26 82

问题甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。
根据上述资料，回答下列问题：
若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2018年8月投入使用，先用于职工食堂，2019年9月，甲公司欲将其改为办公楼。按现行规定，2019年9月，改变用途的进项税额如何处理?请做出相应的账务处理。

选项

答案购入办公楼专用于集体福利，其进项税额不得抵扣，转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用13个月，净值率=(10 ×12-13)／120×100％=89．17％。可抵扣进项税额=2 000 000×89．17％=1 783 400(元)。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1 783 400 　　贷：固定资产 1 783 400

解析

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涉税服务实务

税务师职业资格

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税务师职业资格

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有(　　)。

税务机关追缴欠税的主要手段有(　　)。

个体工商户按照规定建立复式账的，复式账簿中的(　　)账簿，必须使用订本式账簿。

注册税务师接受企业咨询，关于个人所得税中按照收入全额缴纳个人所得税的所得有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括(　　)。

税务师事务所发生经营、变更或注销等事宜时，以下的说法中正确的有(　　)。

下列可以从计税销售额中扣除的项目有(　　)。

败毒散配伍人参的作用是

母亲血型为Rh阴性，婴儿为Rh阳性，当母婴血型不合时，羊水多为哪种颜色

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成年女性，口底粘膜白色斑块6个月。活检标本见粘膜上皮角化层增厚，粒层内透明角质颗粒明显。病理诊断应为

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WarmerClimateWillBakeTropicalBugsGlobalwarmingcouldcooktropicalinsects,withunpredictableknock-oneffects,say

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注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有( )。

税务机关追缴欠税的主要手段有( )。

个体工商户按照规定建立复式账的，复式账簿中的( )账簿，必须使用订本式账簿。

注册税务师接受企业咨询，关于个人所得税中按照收入全额缴纳个人所得税的所得有( )。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无( )情况。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有( )。

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败毒散配伍人参的作用是

母亲血型为Rh阴性，婴儿为Rh阳性，当母婴血型不合时，羊水多为哪种颜色

真心痛的临床表现为

角膜代谢所需的氧主要来自于()。

成年女性，口底粘膜白色斑块6个月。活检标本见粘膜上皮角化层增厚，粒层内透明角质颗粒明显。病理诊断应为

“贮痰之器”指的是()。

下列关于景观敏感度的说法正确的是()。

案例下面是某求助者的WAIS-RC的测验结果：对于WAIS-RC，以下正确的说法包括()

亚里士多德的教育思想主要体现在

WarmerClimateWillBakeTropicalBugsGlobalwarmingcouldcooktropicalinsects,withunpredictableknock-oneffects,say

注册税务师审核纳税人自有房屋出租收入情况，应着重审核的账证资料有(　　)。

税务机关追缴欠税的主要手段有(　　)。

个体工商户按照规定建立复式账的，复式账簿中的(　　)账簿，必须使用订本式账簿。

注册税务师接受企业咨询，关于个人所得税中按照收入全额缴纳个人所得税的所得有(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括(　　)。

税务师事务所发生经营、变更或注销等事宜时，以下的说法中正确的有(　　)。

下列可以从计税销售额中扣除的项目有(　　)。