某企业2018年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品不含税公允价值120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为13％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2018年应缴纳的

admin2021-09-28 26

问题某企业2018年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品不含税公允价值120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为13％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2018年应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、101.10
B、110.10
C、91.58
D、96.47

答案D

解析公益性捐赠根据会计利润的12％计算扣除限额，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=100+120×13％=115.6(万元)；正确的会计利润=300-120×13％=284.4(万元)；捐赠的扣除限额-284.4×12％=34.13(万元)；税前准予扣除的捐赠支出是34.13万元；视同销售对应纳税所得额的影响=120-100-20(万元)。应纳企业所得税=(284.4+115.6-34.13+20)×25％=96.47(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供(　　)。

外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是(　　)。

符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有(　　)。

下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是()。

以下行为应缴纳契税的有()。

车船税的征税范围是(　　)。

关于车船税的说法，正确的有()。

外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有(　　)。

LearningaForeignLanguageInordertolearnaforeignlanguagewell,itisnecessarytoovercomefearofmakingmistakes.I

类风湿关节炎患者滑膜液中常检出的类风湿因子是

青年男性，颊侧牙龈溃疡3个月，经两周抗炎治疗不愈。为明确诊断，应选用的检查为

对焦虑症患者的护理不恰当的是

工程款的支付一般按时间大致分为()阶段。

个人贷款的贷前调查是控制贷款风险最重要的环节，贷前调查的方式主要有()。[2014年11月真题]

劳动合同变更的条件包括()。

涉密公文，应当根据涉密程度将密级和保密期限标注在文件版头部分的()。

Isawanadforadevicethatallowsyourdogtotalktoyou.BowLingual,aJapaneseinvention,enteredtheAmericanmarketac

ThePhilosophyofCompositionwaswrittenby______whoisalsothewriterofThePoeticPrinciple.

税法二

税务师职业资格

纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。

外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( )。

符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有( )。

下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是()。

以下行为应缴纳契税的有()。

车船税的征税范围是( )。

关于车船税的说法，正确的有()。

外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有( )。

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类风湿关节炎患者滑膜液中常检出的类风湿因子是

青年男性，颊侧牙龈溃疡3个月，经两周抗炎治疗不愈。为明确诊断，应选用的检查为

对焦虑症患者的护理不恰当的是

工程款的支付一般按时间大致分为()阶段。

个人贷款的贷前调查是控制贷款风险最重要的环节，贷前调查的方式主要有()。[2014年11月真题]

劳动合同变更的条件包括()。

涉密公文，应当根据涉密程度将密级和保密期限标注在文件版头部分的()。

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ThePhilosophyofCompositionwaswrittenby______whoisalsothewriterofThePoeticPrinciple.

纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供(　　)。

外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是(　　)。

符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有(　　)。

车船税的征税范围是(　　)。

外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有(　　)。