某企业2018年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品不含税公允价值120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为13％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2018年应缴纳的

admin2021-09-28 37

问题某企业2018年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品不含税公允价值120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为13％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2018年应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、101.10
B、110.10
C、91.58
D、96.47

答案D

解析公益性捐赠根据会计利润的12％计算扣除限额，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=100+120×13％=115.6(万元)；正确的会计利润=300-120×13％=284.4(万元)；捐赠的扣除限额-284.4×12％=34.13(万元)；税前准予扣除的捐赠支出是34.13万元；视同销售对应纳税所得额的影响=120-100-20(万元)。应纳企业所得税=(284.4+115.6-34.13+20)×25％=96.47(万元)。

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税法二

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刘某每月工资、薪金应纳税额为(　　)元。刘某全年应纳个人所得税额为(　　)元。

刘某每月工资、薪金应纳税额为(　　)元。财产租赁所得中，不允许扣除的项目为(　　)。

某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50万元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为(　　)。

根据印花税的有关规定，下列各项中属于印花税免税项目或不征印花税的有(　　)。

完全重置成本价格是(　　)。该个人应缴纳土地增值税额为(　　)万元。

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有()。

某企业2005年购置的5辆载货汽车，自重吨位60吨，从未缴纳过车船税，载货汽车每吨位年税额为80元。2008年企业为该辆载货汽车缴纳机动车交通事故责任强制保险，则保单中填列的关于车船税的内容说法正确的是(　　)。

纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供()。

下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是()。

机器造型前对砂箱进行检查的项目不包括()。

曲线则＝_______．

DNA的高级结构是

选择100例肺癌患者和200例对照进行吸烟与肺癌关系的病例对照研究，调查发现100例患者中有50人吸烟，200例对照中也有50人吸烟。估计肺癌与吸烟的相对危险度是

下列关于微小病变型肾病的叙述，不正确的是()。

【2011专业知识真题下午卷】下列有关人民防空地下室应急照明的连续供电时间的说法，哪些符合规范规定?()

在湖北随州市出土的全套编钟，是非常珍贵的音乐文物，表明我国在春秋战国时期音乐已达到很高水平。()

在现阶段，爱国主义主要表现为()

Ouraimwasto(update)thehealthservice,andwesucceeded.

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刘某每月工资、薪金应纳税额为( )元。刘某全年应纳个人所得税额为( )元。

刘某每月工资、薪金应纳税额为( )元。财产租赁所得中，不允许扣除的项目为( )。

某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50万元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为( )。

根据印花税的有关规定，下列各项中属于印花税免税项目或不征印花税的有( )。

完全重置成本价格是( )。该个人应缴纳土地增值税额为( )万元。

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有()。

某企业2005年购置的5辆载货汽车，自重吨位60吨，从未缴纳过车船税，载货汽车每吨位年税额为80元。2008年企业为该辆载货汽车缴纳机动车交通事故责任强制保险，则保单中填列的关于车船税的内容说法正确的是( )。

纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供()。

下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是()。

机器造型前对砂箱进行检查的项目不包括()。

曲线则＝_______．

DNA的高级结构是

选择100例肺癌患者和200例对照进行吸烟与肺癌关系的病例对照研究，调查发现100例患者中有50人吸烟，200例对照中也有50人吸烟。估计肺癌与吸烟的相对危险度是

下列关于微小病变型肾病的叙述，不正确的是()。

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在湖北随州市出土的全套编钟，是非常珍贵的音乐文物，表明我国在春秋战国时期音乐已达到很高水平。()

在现阶段，爱国主义主要表现为()

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刘某每月工资、薪金应纳税额为(　　)元。刘某全年应纳个人所得税额为(　　)元。

刘某每月工资、薪金应纳税额为(　　)元。财产租赁所得中，不允许扣除的项目为(　　)。

某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50万元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为(　　)。

根据印花税的有关规定，下列各项中属于印花税免税项目或不征印花税的有(　　)。

完全重置成本价格是(　　)。该个人应缴纳土地增值税额为(　　)万元。

某企业2005年购置的5辆载货汽车，自重吨位60吨，从未缴纳过车船税，载货汽车每吨位年税额为80元。2008年企业为该辆载货汽车缴纳机动车交通事故责任强制保险，则保单中填列的关于车船税的内容说法正确的是(　　)。