甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项： (1)购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2

admin2018-08-28 47

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项：
(1)购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明的价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3．5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：
计算事项(5)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。

选项

答案需要缴纳。销项税额=0．75×10×17％=1．28(万元)。纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售缴纳增值税。纳税人有视同销售而无销售额的，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Kck0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。()

甲公司欲购乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定。下列各项中，属于合同成立的情形有()。

某股份有限公司拟申请股票上市，下列选项中，符合证券法律制度规定的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙企业利润分配和亏损分担比例时，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。

论述国际市场分销渠道的结构。

骨折的治疗原则中哪一项不确切：

关于胶片感光银盐的叙述，错误的是

巨幼红细胞性贫血骨髓干细胞损伤

男，30岁。在洗浴中无意发现腹部皮下可能触及一球型结节，黄豆大小，活动好，无压痛，囊虫免疫试验(+)，最可能的诊断是

下面属征税范围的是()。

品种法适用于单步骤、单件小批生产的企业，如采掘企业。()

惊蛰是二十四节气之一，惊蛰之后气温回升较快，渐有春雷萌动。()

Fireantsinterlocktheirlegstogetherto______.