甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项： (1)购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2

admin2018-08-28 74

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售。2017年6月发生如下事项：
(1)购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明的价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3．5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：
计算事项(5)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由。

选项

答案需要缴纳。销项税额=0．75×10×17％=1．28(万元)。纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售缴纳增值税。纳税人有视同销售而无销售额的，按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有()。

甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是()。

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与租借仓库相比，特别是在需求量大且稳定或者需要特殊仓储技术的情况下，自营仓库能使企业更好地进行管理控制，且成本更低、灵活性更高。

目前，界定企业价值评估一般范围的基本依据是企业的()。

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根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的有()。

如果一个字段在多数情况下取一个固定的值，可以将这个值设置成字段的()

z=arctan，求dz。

用来计数胸椎的骨骼标志做为起点的棘突是

含有毒性药物的酊剂，每100ml相当于原药材的量是

婚前医学检查包括对下列哪些疾病的检查

气性坏疽最关键的治疗措施是

患儿，3岁，不慎将异物误吸进气管，入院行全麻后，支气管镜下取出异物，为避免麻醉后呛咳反应减弱使食物误入气管，护士应告知家长术后应禁食

生产经营单位新建、改建、扩建工程项目的( )，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用。

与租借仓库相比，特别是在需求量大且稳定或者需要特殊仓储技术的情况下，自营仓库能使企业更好地进行管理控制，且成本更低、灵活性更高。

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