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  3. 2020年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2019年度经核定结转的亏损额30万元。2020

2020年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2019年度经核定结转的亏损额30万元。2020

admin2022-05-11  39
问题 2020年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2019年度经核定结转的亏损额30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税(          )万元。
选项 A、47．5
B、53．4
C、53．4
D、54．3
答案B
解析 企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠，不得超过年度利润总额的12％部分，准予扣除的捐赠限额=(5000+80-4100-700-60)×12％=220×12％=26．4(万元)。2020年应纳税所得额=220+(50-26．4)-30=213．6(万元)。2020年应纳所得税额=213．6×25％=53．4(万元)。
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