甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元。

admin2019-07-08  18

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下:
    (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
    (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元。
    (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元。
    (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
    (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
    (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.7万元。
    (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
    已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是(    )。

选项 A、1.2+1.7=2.9(万元)
B、1.2+1.7+100×10%=12.9(万元)
C、10×10%+1.2=2.2(万元)
D、10×10%+1.7+100×10%=12.7(万元)

答案B

解析 支付技术咨询服务,取得增值税专用发票注明的税额1.2万元准予抵扣;购进卫生用具取得的增值税专用发票注明的税额1.7万元准予抵扣;购买农产品,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。故选B。
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