首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2×19年4月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下: 资料一:2×19年4月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工
admin
2020-04-26
58
问题
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税核算,每年均按净利润的10%提取盈余公积,不考虑增值税、所得税以外的其他税费。有关业务如下:
资料一:2×19年4月1日,甲公司自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为2 000万元,增值税额为260万元,工程物资已验收入库。与该批工程物资相关的增值税允许一次性抵扣。
资料二:在该栋办公楼的建造过程中,甲公司上述工程物资已全部领用,同时甲公司还领用本公司自产产品一批,该批产品的实际成本为100万元。
资料三:该栋办公楼的建造过程中共发生工程人员工资及福利费等1 500万元,已以银行存款支付。
资料四:2×19年6月30日,该栋办公楼达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧,该项房地产在税法上的折旧年限、预计净残值、折旧方法与会计上一致。
资料五:2×19年8月30日,甲公司正式搬入该栋办公楼办公。
资料六:2×20年12月31日,甲公司以经营租赁方式将该办公楼对外出租,租赁期为3年,每年租金为180万元,每年年末收取租金,第1年租金于2×21年末收取,租赁期开始日为2×20年12月31日。甲公司对租出的投资性房地产采用成本模式计量,出租后,该办公楼仍按照原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。假定甲公司该项不动产租赁业务适用的增值税税率为9%。
资料七:2×22年1月1日,甲公司有证据表明其投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得,已具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对上述投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2×22年1月1日,该房地产公允价值为3 801万元。
资料八:2×22年12月31日,该项房地产的公允价值为3 900万元。
资料九:2×23年12月31日,甲公司与乙公司协议进行债务重组,甲公司以上述投资性房地产抵偿甲公司欠乙公司的一笔逾期货款,该笔货款是2×22年甲公司从乙公司购入一项大型设备时发生的,共计4 700万元。当日,甲公司用于抵债的投资性房地产的公允价值为4 000万元。债务重组时,双方约定如果甲公司2×24年实现盈利,则甲公司应于2×24年再向乙公司归还100万元货款。债务重组前,乙公司已为该项债权计提了坏账准备300万元。甲公司在债务重组时预计其2×24年很可能实现盈利。
假定甲公司转让不动产业务适用的增值税税率为9%。
要求:
编制2×20年12月31日甲公司出租该项房地产的有关会计分录。
选项
答案
2×20年12月31日: 借:投资性房地产 3 600 累计折旧 135 贷:固定资产 3 600 投资性房地产累计折旧 135
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KiQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2014年12月25日A公司对一项固定资产的某一主要部件进行更换,发生支出合计400万元,符合固定资产确认条件,被更换部件的账面价值为210万元。该固定资产为2011年12月购入,原价为600万元,采用年限平均法计提折旧,使用寿命为10年,预计净残值为零,
经国家审批,某企业计划建造一个核电站,其主体设备核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响。根据法律规定,企业应在该项设备使用期满后将其拆除,并对造成的污染进行整治。2014年1月1日,该项设备建造完成并交付使用,建造成本共计200000万元。预计使用年限
A公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。该机器设备原价为153万元,预计生产产品总产量为494.7万件,预计净残值率为3%,本月生产产品7万件。该台机器设备的本月折旧额为()万元。
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年9月1日自行建造厂房一栋,购入工程物资,其中价款500万元,进项税额85万元,已全部领用;领用生产用原材料成本3万元,领用自产产品成本5万元,计税价格6万元,支付其他相关费用92万元。2×15年
甲上市公司(本题下称“甲公司”)于2013年1月1日按面值发行总额为60000万元的可转换公司债券,用于建造一套生产设备。该可转换公司债券的期限为5年,票面年利率为3%。甲公司在可转换公司债券募集说明书中规定:每年12月31日支付债券利息(即年末仍未转换为
甲上市公司(本题下称“甲公司”)于2013年1月1日按面值发行总额为60000万元的可转换公司债券,用于建造一套生产设备。该可转换公司债券的期限为5年,票面年利率为3%。甲公司在可转换公司债券募集说明书中规定:每年12月31日支付债券利息(即年末仍未转换为
甲公司2012年~2019年发生的有关经济业务如下:(1)2012年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2012年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲
甲公司2012年~2019年发生的有关经济业务如下:(1)2012年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为2000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2012年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法核算.按单个存货项目计提存货跌价准备。假定不考虑除增值税以外的其他税费。甲公司2015年~2016年发生如下经济业务事项:(1)2015年1月6日,甲公司为生产新产品A购建生产线
甲公司为提高闲置资金的使用效率,2015年度进行了如下投资:(1)1月1日,购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张,支付价款9500万元,另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,实际年利率为7%,票面年利率为6%,
随机试题
A、温中补虚B、降逆止呕C、和里缓急D、益气生脉E、回阳救逆小建中汤与吴茱萸汤共有的功用是
义齿基托树脂下列描述错误的是
在腹部平片上不易显影的结石是
【2010年第3题】题1~5:某车间长30m,宽18m,高12m,工作面高0.8m,灯具距工作面高10m,顶棚反射比为0.5,墙面反射比为0.3,地面反射比为0.2,现均匀布置10盏400W金属卤化物灯,灯具平面布置如下图所示,已知金属卤化物灯光通量为32
市民如发现缺少安全防护措施的施工现场,应及时如何做?()
外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时,应借记的科目是()。
下列金融机构中,不属于狭义的“影子银行”的是()。
已知某投资项目于期初一次投入现金100万元,项目资本成本为10%,项目建设期为0,项目投产后每年可以产生等额的永续现金流量。如果该项目的内含报酬率为20%,则其净现值为()。
教育可以“简化”文化,吸取基本内容;教育可以“净化”文化,消除其不良因素。这体现了教育对文化的发展功能。()
论述比才及其歌剧《卡门》。
最新回复
(
0
)