本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票

admin2015-05-19 37

问题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票上销售额6万元。
(5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

选项

答案代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加=1．32×(7％+3％+2％)=0．16(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KmHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙人通知退伙应当满足的条件的有()。(2020年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是()。(2018年)

甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，上述投资主体中，可以担任普通合伙人的是()。(2015年)

如果建设工程合同当事人对支付工程款时间约定不明，符合规定的应付款时间有()。

根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，正确的有()。

根据《上市公司收购管理办法》的有关规定，免于以要约收购方式增持股份的事项有()。

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权()。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括()。

下列不属于资源税纳税义务人的是()。

某男，38岁，患“精神病”半年，性情急躁，骂詈号叫，时作时止，精神疲惫，睡眠不佳，形体消瘦，面红口干，大便秘结，舌红无苔，脉细数。其辨证为

A．非同步直流电除颤B．阿托品0．5～1．0mg肌内注射或静脉注射C．静脉输注利多卡因D．补充血容量及使用升压药物E．安装起搏器AMI伴发心室颤动时

中度缺氧时血气分析结果的范围是

脂肪酸合成的原料乙酰CoA从线粒体转移至胞液的途径是

在数轴上是连续分布的，用连续的量值来表示产品的质量特性，称为()。

导游人员进行导游活动时，其人格尊严应当受到尊重，其人身安全不受侵犯。导游人员有权拒绝旅游者提出的侮辱其人格尊严或者违反其职业道德的不合理要求。()

实行警衔制度有利于增强人民警察的责任感、荣誉感，有利于加强人民警察队伍组织管理。()

高新技术是当代科学与工程的前沿，是当代尖端与新兴技术的集合，所以它的含义是确定的，是一个固定的科学概念。()

()对于邮费相当于纬度对于()

Forhigh-riskpropositionsyieldinghighreturns,thereisnothingtobeatthehandfulcompaniesmarketingeternallife.(31)th