本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票

admin2015-05-19 58

问题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2015年3月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票上销售额6万元。
(5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

选项

答案代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加=1．32×(7％+3％+2％)=0．16(万元)

解析

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根据合伙企业法律制度的规定，在合伙协议没有特别约定的情况下，下列关于有限合伙人对外转让所持合伙企业财产份额的表述中，正确的是()。(2020年)

根据合同法律制度的观定，下列关于借款合同的表述中，正确的有()。

甲股份有限公司拟申请其股票向社会公开转让。现根据中国证监会的有关规定制作公开转让的申请文件。根据证券法律制度的有关规定，下列选项的表述中，不正确的有()。

甲为庆祝好友乙60岁生日，拟赠与其古董瓷瓶一只。但双方约定，瓷瓶交付乙后，甲可以随时借用该瓷瓶。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为()。

下列不属于特别关税的是()。

中外合作开采石油、天然气的企业是资源税的纳税义务人。()

某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（）。

A．心包摩擦音B．Kussmaul征C．Osler结节D．Beck三联征E．Ewart征渗出性心包炎

下列选项中，关于市场价值和公允价值表述正确的有()。

以下期货合约中，交割月份相同的是()。

该服装厂在劳动力市场中，属于()企业。在服装生产淡季，一部分工人被辞退，这种失业属于()。

根据下面一段对话内容，从对话右边方框内的选项中选出能填入空白处的最佳选项，其中两项为多余选项。A：Oh，hi，Tess!I’msorry．I’mthinkingaboutsomething．B：【1】_______A：Iam．I’have

谈谈如何自我激励学习动机。

2005年岳阳市在岗职工年平均工资为(　)。今年职工年平均工资最低的城市的2005年的在岗职工年平均工资为(　)。

Understandingtheculturalhabitsofanothernation,especially______containingasmanydifferentsubculturesastheUnitedStat

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根据合伙企业法律制度的规定，在合伙协议没有特别约定的情况下，下列关于有限合伙人对外转让所持合伙企业财产份额的表述中，正确的是()。(2020年)

根据合同法律制度的观定，下列关于借款合同的表述中，正确的有()。

甲股份有限公司拟申请其股票向社会公开转让。现根据中国证监会的有关规定制作公开转让的申请文件。根据证券法律制度的有关规定，下列选项的表述中，不正确的有()。

甲为庆祝好友乙60岁生日，拟赠与其古董瓷瓶一只。但双方约定，瓷瓶交付乙后，甲可以随时借用该瓷瓶。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为()。

下列不属于特别关税的是()。

中外合作开采石油、天然气的企业是资源税的纳税义务人。()

某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（）。

A．心包摩擦音B．Kussmaul征C．Osler结节D．Beck三联征E．Ewart征渗出性心包炎

下列选项中，关于市场价值和公允价值表述正确的有()。

以下期货合约中，交割月份相同的是()。

该服装厂在劳动力市场中，属于()企业。在服装生产淡季，一部分工人被辞退，这种失业属于()。

根据下面一段对话内容，从对话右边方框内的选项中选出能填入空白处的最佳选项，其中两项为多余选项。A：Oh，hi，Tess!I’msorry．I’mthinkingaboutsomething．B：【1】_______A：Iam．I’have

谈谈如何自我激励学习动机。

2005年岳阳市在岗职工年平均工资为( )。今年职工年平均工资最低的城市的2005年的在岗职工年平均工资为( )。

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2005年岳阳市在岗职工年平均工资为(　)。今年职工年平均工资最低的城市的2005年的在岗职工年平均工资为(　)。